ЦИРЭ: Центр исследований региональной экономики

LERC: local economics research center

e-mail: info@lerc.ru

Статьи, книги, аналитика, обзоры

Корчагин Ю.А.

Глава 4. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ПОЛИТИКА

 

4.1. Сущность финансов и финансовая система

4.2. Финансовая политика

4.3. Управление финансами

4.4.  Налоговая политика

4.5. Бюджетная политика

4.6. Проблемы финансовой политики России в циклическом развитии экономики

 

4.1. Сущность финансов и финансовая система

 

Финансы - система финансовых, денежных, экономических и государственных отношений, связанных с функционированием финансовой системы, с процессом использования денег и финансовых активов в экономике и государственных отношений.

Термин финансы произошел от латинского слова «finansia» - денежный платеж. Т.е. сущность финансов неразрывно связана с деньгами и связанными с ними финансовыми инструментами - ценными бумагами, долговыми обязательствами, золотом и др.

Финансовая система страны - это система организации и функционирования финансов с целью эффективного выполнения их роли и функций.

Финансовые отношения включают:

международные финансовые отношения;

государственные финансы - финансовые отношения со значительным с участием денежных средств и финансовых активов государства;

межбюджетные отношения - финансовые отношения между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ (регионов) и муниципальных образований (МО);

финансовые отношения на уровне  муниципальных образований;

финансовые отношения на уровне  финансов предприятия;

финансовые отношения на уровне финансов индивидуальных предпринимателей;

частные финансы - финансы населения.

Сущность финансов как экономической категории  состоит в том, что они служат необходимой комплексной системой экономических и иных отношений, институтов и финансовых инструментов (деньги, ценные бумаги, долговые обязательства и др.), обеспечивающих экономическую, политическую, общественную, гражданскую и иную деятельность общества и его развитие.

Финансовый инструмент по определению международного стандарта бухгалтерского учета - это любой контракт, результатом которого является изменение определенной статьи в активах одного юридического лица и в пассивах другого (по определению в международном стандарте бухгалтерского учета IAS 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление», введенном с 1.01.1996г.).

Финансовые инструменты делятся на первичные и производные (деривативы).

Первичные финансовые инструменты включают:

- денежные средства;

- кредиты и займы;

- облигации и другие долговые ценные бумаги;

- акции;

- другие основные ценные бумаги;

- кредиторскую и дебиторскую задолженности.

Производные финансовые инструменты включают производные ценные бумаги (в частности, контракты на куплю-продажу пакетов ценных бумаг или деривативы):

- фьючерсы;

-  финансовые опционы;

- форварды (форвардные контракты);

- депозитарные расписки и др.

Сущность финансов наиболее полно отражается в их базовых функциях:

аккумулирующая (накопительная) функция финансов - процесс накопления, мобилизации денежных средств или других финансовых активов, необходимых для функционирования объектов, субъектов, реализации задач, решений, проектов и т.д.

распределительная функция финансов - удовлетворение целевых потребностей соответствующей системы, объекта, субъекта в финансовых ресурсах.

контрольная функция финансов - контроль и анализ количественных и качественных параметров процессов расходования средств.  В частности, на уровне предприятия данная функция позволяет оценивать его общую эффективность и эффективность отдельных сфер деятельности.

инвестиционная функция - организация и вложение денежных средств и иных активов в различные проекты.

Главная роль и функция финансов заключается в том, что финансы являются базой для развития страны и общества, роста уровня и качества жизни населения. Они обеспечивают развитие и рост:

- Национального богатства. Национальное богатство - это совокупность накопленных физического, финансового, человеческого и природного капиталов страны.

- Валового внутреннего продукта (ВВП) - стоимости всей продукции и услуг, произведенных обществом в течение расчетного периода;

- Качественного и эффективного труда (в т.ч. рабочей силы). Затраты на воспроизводство труда включают в себя все виды денежных доходов населения, включая выплаты из централизованных (государственных) и частных социальных фондов;

- Эффективных и конкурентоспособных  производств;

- Эффективности системы управления производствами.

- Привлекательности инвестиционного климата и предпринимательской среды.

Ключевая роль финансов во всех рассматриваемых выше процессах в условиях рыночной экономики проявляется особенно очевидно. Финансовые инструменты -  денежные средства и финансовые активы - служат основным  двигателем, основным рычагом количественного и качественного развития производства и потребления, являются ключевым элементом управления экономикой на макро- и микроуровнях.

Используя такие финансовые инструменты как ценные бумаги, налоги, таможние пошлины, ставку рефинансирования, денежную массу, уровень инфляции, бюджетные ассигнования государство получает возможность осуществлять регулирующие функции на страновом, отраслевом и территориальном уровнях. Т.е. на макроуровне, а также на уровне особо социально и экономически значимых предприятий.

На микроуровне - на уровне организаций, предприятий и малого бизнеса, домохозяйств - государство через финансовые ресурсы и инструменты способствует созданию благоприятного предпринимательского и инвестиционного климата и улучшению условий труда и качества жизни населения.

Финансовые ресурсы - это в узком понимании совокупность денежных средств. В расширенном понимании - это совокупность финансовых активов.

В экономической системе общества они выступают в качестве материальных носителей финансовых отношений и функционируют на всех уровнях управления. Государство организует, координирует и контролирует процесс формирования и распределения финансовых ресурсов и является его активным участником.

Финансовые ресурсы общества формируются в три этапа.

Создание финансовых ресурсов юридическими и физическими лицами в трудовом и предпринимательском процессе. Источниками этих ресурсов выступают:

выручка от реализации продукции и услуг, а также внереализационные поступления юридических лиц;

заработная плата и иные доходы физических лиц;

сделки на финансовых рынках.

Распределение финансовых ресурсов между экономическими агентами, включая государство, предприятия и население. Объектом распределения выступает прибыль и доходы физических лиц. Инструментом распределения служит налоговая система. При этом государство решает две параллельные задачи:

фискальную, связанную с принудительной мобилизацией государством части созданного национального дохода для финансового обеспечения выполнения его функций;

регулирующую - направленную на повышение эффективности экономики и качества жизни населения.

Оставшиеся у юридических и физических лиц финансовые ресурсы используются ими самостоятельно. Часть ресурсов направляется на финансовые рынки (в банки, рынок ценных бумаг, страховые организации, пенсионные фонды), где участвуют в качестве инвестиций и кредитов в развитии и функционировании экономики и инфраструктуры.

Перераспределение финансовых ресурсов на государственном уровне через систему федеральных и территориальных финансов. На этом этапе они централизовано распределяются государством через бюджеты и целевые внебюджетные фонды различных уровней.

Часть собранных средств потребляется государством в лице его органов управления, расходов на цели обороны, правоохранительные органы и т.д. Чем ниже государственные расходы и выше эффективность выполнения госорганами своих функций, тем эффективнее государство. Основная сумма перераспределяемого национального дохода должна возвращаться на микроуровень - на уровень юридических и физических лиц в форме оплаты государственных заказов, бюджетных дотаций и субвенций, зарплаты работникам бюджетной сферы, пенсий, иных выплат социального характера. Эффективность централизованного распределения национального дохода и, особенно, эффективность его использования определяют уровень и качество жизни населения, темпы роста ВВП, уровень развития гражданского общества и эффективность и конкурентоспособность государства, общества и страны в целом на мировом уровне.

Финансовая система страны - это система организации и функционирования финансов с целью эффективного выполнения их роли и функций.

Финансовая система страны может быть модернизована и фактически заново создана на данном этапе развития страны, как это произошло в России при переходе к рыночным отношениям. Либо - это исторически сформировавшаяся и закрепленная действующим законодательством совокупность финансовых отношений, финансовых учреждений и финансовых фондов, как это произошло в США, Великобритании и других развитых странах. Организация и регулирование финансовой системы осуществляются государством.

В мировой практике существует несколько типов финансовых систем:

- Банковский тип. Основная часть национального дохода страны перераспределяется через рынок ссудных капиталов, т.е. через кредитные организации. Финансовая система данного типа, характерна для Европы. Население в основном хранит деньги в банках. Последние объединяют вклады в кредиты и выдают их предпринимателям и физическим лицам, осуществляя, тем самым, перераспределение средств от одних экономических агентов другим;   

- Фондовый тип. Аналогичную роль в перераспределении национального дохода выполняет рынок ценных бумаг (фондовый рынок); данный тип финансовой системы характерен, прежде всего, для США, Канады и некоторых других стран; в этих странах основная масса населения хранит свои сбережения в акциях и других ценных бумагах;

- Бюджетный тип. Основная часть национального дохода в централизованном порядке перераспределяется государством через систему бюджетов и внебюджетных фондов. Финансовая система данного типа, используемая, в частности, Россией, Францией, Норвегией, Швецией, Китаем и некоторыми другими странами; система характеризуется высокими налогами и высоким уровнем участия государства в перераспределении национального дохода.

Принципы построения государственной финансовой системы:

- сочетание территориального и отраслевого подхода к ее организации;

- обеспечение необходимого уровня самостоятельности региональных финансовых органов в сочетании с сохранением централизованного управления системой в целом;

- обеспечение необходимого уровня самостоятельности муниципальных финансовых органов.

Особенности финансовой системы при переходе к рыночной экономике:

- нестабильный характер финансовой системы в целом, выражающийся в периодических кризисных явлениях (финансовые и банковские кризисы 1996, 1998, 2004 гг., 2008-2010гг.) в постоянных изменениях ее структуры и правил функционирования, недостатке профессионалов и средств;

- недостаточно качественный человеческий капитал системы (недостаток опыта и рыночных навыков, криминализированность финансовых рынков и некоторых организаций, невысокий уровень профессионализма и т.д.);

- недостаточная развитость финансовых рынков;

- наличие монополий и олигополий (Сбербанк, ВТБ, «голубые фишки» -монополии на рынке ценных бумаг);

- недостаточная эффективность финансовых органов управления, приведшая, в частности, к дефолту (банкротству) страны 1998 года;

- неконкурентоспособность банковской системы, фондового рынка и страхового рынка на мировом уровне;

- неспособность финансовой системы на данном этапе эффективно трансформировать накопления в инвестиции;

- незавершенный процесс формирования финансового законодательства;

- противоречия между федеральными, региональными и муниципальными составляющими финансовой системы;

- противоречия между субъектами РФ и муниципальными составляющими финансовой системы, особенно между администрациями регионов и крупными городами - финансовыми донорами территорий;

- сравнительная недостаточность бюджетного финансирования развития крупных городов в силу сложившихся межбюджетных отношений;

 

 

4.2. Финансовая политика

 

Государственная финансовая политика - это часть социально-экономической политики государства по обеспечению сбалансированного и эффективного использования финансовых ресурсов во всех звеньях финансовой системы страны и роста экономики страны. Это сбалансированная политика по финансовому обеспечению выполнения социально-экономических стратегий, программ и бюджетов страны и регионов, ставящих своей целью рост уровня и качества жизни населения.

Финансовая политика РФ должна быть направлена на создание макроэкономических условий для устойчивого развития экономики, ее диверсификации,  роста ВВП, стабильного роста уровня и качества жизни населения, роста качества российского человеческого капитала. 

Финансовая политика на макроуровне включает:

- денежно-кредитную политику;

- бюджетную политику;

- политику развития финансовых рынков (кредитный рынок, рынок ценных бумаг, страховой рынок и др.);

- банковскую политику;

- инвестиционную политику;

- политику заимствований;

- социальную политику;

- валютную политику;

- налоговую (фискальную) политику;

- финансовую промышленную политику;

- политику поддержки и финансирования малого бизнеса;

- региональную финансовую политику;

- политику таргетирования (регулирования инфляции);

- политику финансирования сельского хозяйства;

- политику финансовой поддержки инновационных проектов.

Финансовую политику можно разделить на:

- краткосрочную (годовые бюджеты);

- среднесрочную (3-5 лет);

- долгосрочную (на 6-15 лет).

Общая финансовая политика должна быть направлена на сочетание финансового обеспечения выполнения текущих задач и программ, выполнения среднесрочных и долгосрочных программ развития, на повышение финансовой самообеспеченности страны и регионов,  на развитие финансовых рынков. На улучшение инвестиционного и предпринимательского климата. На выполнение всех финансовых обязательств страны и регионов.

Одной из важнейших задач финансовой политики является развитие финансовых рынков.

Финансовый рынок - это рынок обращения финансовых активов. Действует он в форме совокупности кредитного рынка, рынка ценных бумаг (РЦБ), страхового рынка и других частных рынков, через которые происходит перераспределение денежных средств и других финансовых активов.

Финансовый рынок включает денежный рынок, рынок капиталов, страховой рынок и рынок золота (рис.4.2.1).

Рынок капиталов включает:

- рынок среднесрочных и долгосрочных ценных бумаг (фондовый рынок);

- рынок среднесрочных и долгосрочных банковских кредитов, используемых для капитальных вложений.

Страховой рынок - рынок страховых услуг.

Денежный рынок - это рынок обращения краткосрочных финансовых инструментов и совершения краткосрочных сделок (до 1 года). Он включает:

- рынок краткосрочных кредитов - рынок банковских и других форм краткосрочных (до года) кредитов;

- межбанковский рынок - рынок межбанковских краткосрочных кредитов;

- валютные рынки - официальные центры, где происходит купля-продажа валют на основе спроса и предложения.

Рынок краткосрочных ценных бумаг - рынок, на котором основными инструментами являются векселя, депозитные сертификаты и другие краткосрочные ценные бумаги,  в т.ч. производные ценные бумаги (фьючерсы, опционы и др.).

 

Страховой рынок                      Рынок золота

­

ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК

¯

ДЕНЕЖНЫЙ РЫНОК

¯

РЫНОК КАПИТАЛОВ

¯

1) Рынок краткосрочных кредитов

2) Рынок краткосрочных ценных бумаг

Рынок средне и долгосрочных кредитов

2) Рынок ценных бумаг

3) Межбанковский рынок кредитов

4) Валютные рынки

Рис.4.2.1. Структура финансового рынка.

 

В общий финансовый рынок крупными секторами входят кредитный рынок, рынок ценных бумаг и страховой рынок.

Базовые направления финансовой политики включают две составляющие:

- политику доходов, направленную на оптимизацию доходов, прибыли, полезности, оптимизацию рынков сбыта и продуктов, оценку эффективности партнерства, возможных слияний и поглощений;

- политика расходов, направленная на оптимизацию процесса использования финансовых ресурсов с целью наиболее эффективного решения поставленных задач и экономного достижения поставленных субъектом экономики целей.

Общие требования к эффективной финансовой политике:

В части политики доходов:

- системность и комплексность политики доходов как стержня всех общих и частных концепций, стратегий, планов и проектов субъекта;

- совмещение (непротиворечивость) краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной политики доходов;

- реализуемость поставленных задач и проектов;

- реалистичная оценка источников финансирования и достаточности других ресурсов;

- современное методическое обеспечение оценки эффективности проектов;

- оптимизация источников финансирования;

- создание резервных фондов.

В части политики расходов:

- экономическая обоснованность затрат;

- оптимизация затрат;

- дифференциация расходов по степени их важности для субъекта управления;

- обеспечение контроля над эффективностью затрат.

 

4.3. Управление финансами

 

Управление финансами на макроуровне направлено на обеспечение развития человеческого капитала, рост качества жизни населения, рост ВВП, развитие эффективных производств, развитие финансовой системы государства или на микроуровне - конкретного экономического агента - субъекта экономики в соответствии с заданными целями, планами, проектами и задачами.

Основной инструмент регулирования финансовой системы страны - государственные финансы.

Субъекты управления финансами:

- государственные органы представительной власти соответствующего уровня, собственники и топ-менеджеры субъектов экономики, определяющие общую финансовую стратегию, приоритеты финансовой политики и ключевые финансовые параметры управляемой системы;

- специализированный исполнительный орган государственной власти соответствующего уровня или руководитель финансового направления деятельности конкретного субъекта экономики, формирующие финансовую политику, принимающие принципиальные решения в рамках финансового менеджмента и отвечающие за его общую эффективность;

- государственные и негосударственные финансовые службы, осуществляющие оперативное управление финансами.

Объекты управления финансами:

- финансовое направление деятельности государства и конкретного субъекта экономики;

- выделенные субъектом направления финансовой политики;

- финансовые показатели и результаты деятельности (инвестиции, капитализация, прибыль, оборотные и основные средства, затраты, обязательства, риски и т.п.);

- органы управления финансами и их персонал.

Общие принципы управления финансами:

- системный и комплексный характер финансовой политики в целом и ее направлений, концепции, общих и частных стратегий, среднесрочных и долгосрочных планов и прогнозов, бюджетов и других элементов;

- сбалансированность всех программ развития во временном аспекте;

- сбалансированность доходов и расходов бюджетов всех уровней;

- эффективное использование накоплений, направленное на трансформацию накоплений в эффективные инвестиции и повышение качества жизни населения;

- системность и комплексность применяемых методов управления;

- учет специфики и периода развития экономики.

Обеспечение системы управления финансами включает:

Законодательное обеспечение:

- внешнее нормативно-методическое обеспечение (методики, нормативы, подзаконные акты, распоряжения, инструкции и др.):

- внутреннее нормативно-методическое обеспечение (собственные методики, регламенты, нормативные и другие документы организации и предприятия, действующие в рамках финансового направления их деятельности).

Информационное обеспечение:

- наличие информационной системы субъекта экономики, обеспечивающей доступ к ресурсам глобальной, страновой и региональной сети и доступность этой информации для персонала;

- информационные массивы (как систематизированные блоки финансовой информации по конкретным направлениям или аспектам управления);

- информационные каналы (как формализованные процедуры прохождения финансовой информации по конкретным управленческим инстанциям и рабочим местам).

Трудовое обеспечение  - совокупность задействованных в управлении финансами специалистов (менеджеров, экспертов, исполнителей).

Инструментальное - совокупность прикладных методов управления финансами.

Государственное регулирование финансов осуществляется (наряду с другими механизмами) через государственные финансы.

Основная роль и цель государственных финансов  - финансовое обеспечение выполнения государством своих функций и обязанностей.

Основные функции государственных финансов:

- мобилизация государством средств, необходимых для обеспечения выполнения им своих обязанностей и функций;

- распределительная - выделение (распределение) средств органам и субъектам экономики для эффективного выполнения функций государства и развития экономики;

- регулирующая - регулирование экономики с помощью финансовых инструментов;

- контрольная - государственный контроль за финансовой деятельностью     госорганов управления и процессами макроэкономического развития страны, общества и регионов.

Структура  государственных финансов:

- федеральные   финансы;

- финансы субъектов РФ;

- местные или муниципальные финансы.

Последовательность функционирования государственных финансов:

Первый этап -   аккумуляция национального дохода путем:

- принудительного изъятия через налоговую  систему части вновь создаваемых доходов юридических и физических лиц;

- аккумулирования части финансовых ресурсов на добровольных началах через систему государственных займов.

Второй этап - распределение национального дохода  через механизм целевых государственных расходов, реализуемых  с использованием различных форм  финансирования:

- органов государственного управления, унитарных предприятий и бюджетных организаций;

- иных юридических лиц, не находящихся  в государственной собственности;

- физических лиц.

Государственные финансовые фонды - это целевые фонды денежных средств, формируемые и используемые  в порядке, определенные действующим законодательством. К  ним относятся:

- бюджеты (федеральный, субъектов РФ, местные и муниципальные бюджеты);

- внебюджетные специальные фонды;

- резервы Банка России;

- резервные фонды Правительства РФ;

- Инвестиционный фонд;

- Венчурный фонд;

- специальные федеральные фонды развития перспективных направлений науки и техники;

- фонды унитарных государственных предприятий;

- фонды бюджетных организаций.    

Базой государственного регулирования финансовой системы является финансовое законодательство.

Финансовое законодательство - совокупность законодательных и подзаконных актов, которые могут быть разделены на следующие группы:

- нормативные акты, определяющие общие полномочия и функции государства в сфере управления финансами;

- нормативные акты, регламентирующие конкретные сферы финансовых отношений и финансовые рынки в целом (бюджетная система, налоговая система, государственный кредит, местные финансы, страховой рынок, фондовый рынок, рынок кредитов и др.);

- нормативные акты, регламентирующие отдельные элементы в составе сфер финансовых отношений и финансовых рынков (конкретные налоги, конкретные фондовые операции, бюджеты на плановый год и т.п.).

Управление государственными финансами - процесс реализации финансовой политики государства, направленной на выполнение общей концепции, частных стратегий, национальных, федеральных и региональных проектов и программ, на развитие местного самоуправления, развитие инфраструктуры страны и регионов, на развитие национального человеческого капитала.

Основные организационно-методические требования к управлению государственными финансами:

- обеспечение баланса финансовых интересов государства, юридических и физических лиц, иностранных партнеров и стратегических инвесторов;

- наличие развитого законодательства, обеспечивающего эффективный контроль за расходованием средств и правовую защиту финансовых интересов государства;

- многовариантный характер воздействия на объект управления;

- четкое распределение полномочий по уровням управления в рамках системы.

Особенности управления государственными финансами в России:

- излишняя централизация финансовых ресурсов государства на федеральном уровне;

- необходимость трансформации большей части доходов в инвестиции для поддержания высоких темпов развития;

- отставание финансирования отраслей с высокой добавочной стоимостью от финансирования добывающих отраслей;

- неэффективное использование резервов Банка России и Стабфонда (средства хранятся в западных банках и работают на экономики этих стран);

- сильная финансовая зависимость от мировых цен на нефть и газ;

- значительная составляющая в темпах прироста ВВП за счет роста цен на сырьевые товары;

- недостаточное финансирование инновационного сектора экономики;

- централизация финансовых активов и финансовых рынков в Москве (свыше 80% банковских ресурсов);

- перевес баланса финансовых интересов в пользу государства, в результате чего тормозится развитие крупных городов - локомотивов развития и снижается их инвестиционная привлекательность[1];

- недостаточное финансирование развития муниципальных образований в целом;

- недостаточное финансирования развития инфраструктуры;

- высокая доля теневой экономики;

Финансовое планирование - процесс определения количественных и качественных показателей и параметров развития страны, региона, предприятия или иного субъекта экономики и необходимых ресурсов для достижения поставленных целей.

Основные направления финансового планирования:

- стратегическое планирование - долгосрочное планирование, направленное на обоснование общих целей и задач развития субъекта экономики, объекта, системы или элемента и их основных параметров; стратегическое планирование базируется на концепции и общей стратегии развития страны, региона, предприятия или иного экономического агента;

- оперативное (текущее) планирование - краткосрочное планирование, направленное на определение конкретных показателей развития финансовой системы на текущий планируемый период; оперативное планирование увязывается со стратегическим планированием и базируется на нем;

Инструменты финансового планирования:

- финансовые показатели - базовые параметры качественного или количественного развития и роста;

- контрольные цифры - параметры развития финансовой системы, зависящие от базовых (например, динамика прибыли предприятия на ближайшие несколько лет);

- финансовые лимиты - ограничения базового показателя;

- нормативы - планируемое соотношение между двумя финансовыми показателями, в процентах или в стоимостном выражении (например, соотношение фонда оплаты труда и объема реализации в процентах).

Прикладные методы финансового планирования:

- балансовый метод, основанный на сбалансированном планировании доходов и расходов в рамках управляемой системы;

- метод экстраполяции, основанные на определении будущей динамики показателя на базе фактически достигнутого на начало планового периода значения финансового показателя;

- программно-целевой метод, основанный на планировании финансового развития управляемой системы по предварительно выделенным целевым направлениям (программам);

- метод математического моделирования, основанный на использовании в процессе финансового планирования компьютерных программ.

Оперативное управление финансами - процесс обеспечения практической реализации плановых показателей развития финансовой системы.

Этапы оперативного управления:

- оперативный анализ текущей финансовой ситуации;

- принятие управленческого решения;

- реализация принятого решения с необходимой его корректировкой по результатам мониторинга.

Основной метод оперативного управления - маневрирование финансовыми ресурсами субъекта, включая специальный финансовый резерв.

 

4.4. Налоговая политика

 

4.4.1. Налоги: сущность, функции, классификация

 

Налоги - экономическая категория,  связанная с необходимостью мобилизации ресурсов для функционирования государства и обеспечения выполнения им своих функций. Способ, характер и масштабы мобилизации денежных ресурсов определяются типом государства и его устройством.

Налоги - это принудительные выплаты государству домохозяйством, индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица и фирмой, т.е. юридическими и физическими лицами. К налогам по своей сущности относятся социальные сборы и пошлины.

В соответствии с  Налоговым кодексом (НК) РФ[2]:

 «1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

 2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)».

Налоги являются обязательными и поступают в бюджеты, а сборы формируют целевые денежные фонды.

Налоговая система - это система сбора налогов и их структура. В России налоговая система определяется Налоговым кодексом РФ.

Налоги подразделяются на прямые  и косвенные.

Косвенные налоги - налоги, устанавливаемые волевым решением властей, прямо не связаны с деятельностью налогоплательщика и от него не зависящие. К косвенным налогам относятся акцизы, налог с продаж, налог на добавленную стоимость (НДС), таможенные пошлины. Все эти налоги не связаны с эффективностью производства товаров, а являются фискальной прибавкой к стоимости продукта.

Прямые налоги связаны напрямую с деятельностью налогоплательщика. К ним относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на фонд заработной платы, налог на имущество, социальные налоги, налог на доходы от денежных капиталов и др.

Налоги делятся на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные налоги.

Прогрессивный налог - налог, средняя ставка которого повышается с ростом дохода. Примером прогрессивного налога в большинстве стран мира является подоходный налог.

Регрессивный налог - налог, средняя ставка которого понижается по мере роста дохода.

Пропорциональный налог - налог, средняя ставка которого неизменна и не зависит от величины дохода. Пропорциональным налогом является налог на прибыль.

Основные налоги, действующие во всем мире, следующие:

Налог на добавленную стоимость (НДС) - налог на разницу между стоимостью проданных фирмой товаров и стоимостью товаров, купленных фирмой у других фирм.

Налог на доходы физических лиц (подоходный налог) - налог на личные доходы граждан (на личные доходы предпринимателей и наемных работников). Высшие ставки подоходного налога в разных странах лежат в пределах 30-80%. В России введена  ставка 13% независимо от величины дохода.

Налог на фонд заработной платы - налог на работодателей и наемных работников, составляющий определенный процент от всей или части фонда заработной платы, а также определенный процент от получаемых ими заработной платы и вознаграждения.

Налог на прибыль предприятий.

Налог с продаж - налог, которым облагаются товары при продаже. В России отменен, но планируется его введение взамен НДС.

Налог акцизный -  налог на избранные товары (как правило, на алкогольные напитки, табак, на драгоценности, а в России и на автомобили).

Налог на имущество. В России налог подразделяется на налог с имущества предприятия, налог на личные строения, земельный налог.

Налог на доходы от денежных капиталов - налог с дивидендов, с процентов от акций и облигаций, процентов по вкладам в банки и т. д.

Налог на прирост капитала - налог на доходы юридических и физических лиц, полученных от использования имущества (продажи, обмена и т.д.).

Социальные налоги - выплаты предприятий и работников, направляемые в различные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд и др.).

Часть налогов можно объединить в группу налогов на товары и услуги - таможенные пошлины и сборы, акцизы, налог с продаж, НДС.

Налог на вмененный доход (на малый бизнес) - вмененный налог - налог уплачивается раз в квартал  в процентах от предполагаемого дохода. Этот налог предпринимателем уплачивается до получения дохода. Т.е. он похож на лицензирование - покупку лицензии на определенный вид деятельности.

Лицензирование - периодический налог в форме уплаты за лицензию на определенный вид деятельности.

Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым Кодексом (НК) налогоплательщиками или плательщиками сборов;

2) организации и физические лица, являющиеся в соответствии с НК налоговыми агентами;

3) налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы);

4) таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы РФ).

Сущностью налогов является передача установленной законом части средств налогоплательщиков в обязательном порядке и безвозвратно в бюджеты государства или муниципалитетов.

При неуплате налогов налогоплательщик привлекается к административной или уголовной ответственности. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административного правонарушения или преступления, ведется в порядке, установленном соответственно законодательством  РФ об административных правонарушениях и уголовно-процессуальным законодательством РФ.

Введем основные понятия налоговых отношений.

Налогоплательщик (субъект налога) - юридическое или физическое лицо, на которое государством возложена обязанность уплачивать налог.

Носитель налога - юридическое или физическое лицо, уплачивающее налог из собственного дохода. Это лицо вносит налог субъекту налога, а не государству. Например, субъектом налога является продавец товара, а носителем налога - покупатель товара.

Объект налога - доход или имущество, которые служат основанием для обложения налогом - заработная плата, прибыль, дивиденды,  недвижимое  имущество, ценные бумаги и др.

Налоговая база - денежная, физическая или иная характеристика объекта обложения.

Источник налога - доход субъекта налога, из которого вносится налог.

Единица обложения - по прибыли - рубль; по земельном налогу - гектар, сотка и т.д.

Ставка налога - размер налога с единицы обложения, твердые ставки или проценты. Существуют маржинальные ставки - указываются в нормативном акте о налоге; фак­тические - отношение уплаченного налога к нало­говой базе; экономические - отношение уплаченного налога ко всему полученному доходу.

Оклад налога - сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный период.

Налоговый период - время, определяющее период исчисления оклада налога и сроки внесения последнего в бюджетный фонд.

Налоговая льгота - снижение размера налога.

Налогообложение - совокупность отношений, позволяющих взимать налоги в соответствии с законодательством и нормативами.

Способы взимания налогов[3]:

1) кадастровый - на основе реестра, например, классифицирующего землю по ее качеству и стоимости (налог с сотки или гектара);

2) изъятие налога до получения субъектом дохода. Это обычная практика - например, подоходный налог удерживается до получения заработной платы работником;

3)  декларационный - изъятие налога после получения дохода субъ­ектом и представления последним декларации обо всех полученных годовых доходах;

4) изъятие в момент расходования доходов при совершении покупок. Например, налог с оборота, налог с продаж, налог на добавленную стоимость и акцизы непосредственно оплачиваются покупателями;

5) изъятие в процессе потребления - например, дорожные сборы с владельцев автотранспортных средств;

6) административный способ - налоговые органы по аналогу определяют вероятный размер ожидаемого дохода и вычисляют подлежащий с него к уплате налог (налог на вмененный доход предприятий).

Функции налогов:

- фискальная - финансирование государственных расходов на поддержание существования государственных институтов и общества в целом;

- социальная - для относительно справедливого распределения богатства среди членов общества, поддержки бедной и немощной части населения налоги выполняют функцию перераспределения средств от богатых граждан к менее обеспеченным;

- регулирующая - в части распределения финансовых потоков. Рыночная экономика не содержит механизмов финансирования культуры, экологии, социальной сферы, фундаментальной науки, структурной перестройки государственных институтов, системы управления, общественного сознания, выделения перспективных стратегических отраслей промышленности. Всем этим должно заниматься государство через регулирование финансовых потоков с помощью налогов и госрасходов;

- распределительная - распределение аккумулированных средств между экономическими агентами: государством, отраслями экономики, регионами, муниципальными образованиями, юридическими и физическими лицами.

 Мониторинг и коррекция налоговой системы - постоянный мониторинг и анализ основных источников поступления налогов и распределения доходов. И на его основе - коррекция налоговой системы и налоговой политики. Другими словами: нельзя рубить голову курице, несущей золотые яйца. Если, например, налоги для нефтяных предприятий стали непосильными или резко снизились цены на нефть, то это может снизить их прибыль, их инвестиционную привлекательность. Что, в конечном итоге, приведет к снижению налоговых поступлений в государственную казну. В этом случае необходимо корректировать налоги на прибыль данных корпораций в сторону снижения.

В основе налогообложения лежат следующие принципы:

- уровень суммарного налога должен учитывать общее состояние экономики страны, доходы ее населения, эффективность производства, инвестиционную привлекательность страны и перспективы инвестиций в зависимости от уровня налогообложения и т.д.;

- обязательность уплаты налогов;

- простота системы налогообложения и процедуры уплаты налогов;

- гибкость налоговой системы, которая не должна становится тормозом роста экономики страны и доходов населения;

- налоговая система должна перераспределять доходы страны таким образом,  чтобы стимулировать рост ВВП и обеспечивать социальную защищенность бедных и немощных граждан.

Государство с помощью фискальной политики (регулирования налогов) может в условиях спада проводить политику стимулирования хозяйственной деятельности (оживления экономики). Экономическими инструментами такой политики являются повышенные госрасходы и снижение налогов на экономических агентов. Подобную политику называют также фискальной экспансией.

При «перегреве» экономики в условиях слишком быстрого роста ВВП возможно проведение политики фискальной рестрикции, направленной на снижение госрасходов и увеличение налогов.

Государство через госрасходы может влиять на совокупный спрос, поднимая доходы населения (например, через повышение пенсий, зарплаты бюджетникам). Однако регулирование уровня государственных расходов является очень тонким инструментом экономической полиции. Повышение государственных, особенно, непроизводительных (на содержание армии, управленческого аппарата, социальной сферы и т.д.), расходов, как правило, в условиях неустойчивой экономики приводит к росту инфляции.

Совокупный спрос определяется уравнением:

AD = C + I + G + X,

где  AD - совокупный спрос, C - потребительские расходы (спрос), I - инвестиции, G - частные инвестиции, X - чистый экспорт.

Формально из этого уравнения следует, что увеличение госрасходов приводит к росту совокупного спроса. Но в действительности, например, в условиях инфляции могут расти сбережения в иностранной валюте, золоте и спрос не увеличится, а инфляция возрастет.

Государственные расходы приводят также к т.н. эффекту вытеснения. Экономика любой страны готова к приему определенного объема инвестиций. Государственные расходы и инвестиции, будучи, менее эффективными вытесняют часть частных инвестиций, занимая их место.

Госрасходы и налоги - две стороны одной медали. Если не принимать во внимание займы, то увеличение госрасходов можно осуществить в основном за счет увеличения налогового бремени.

 

4.4.2. Система налогов и сборов РФ

 

В России в соответствии с законодательством установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Федеральными и региональными налогами и сборами считаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым Кодексом и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК и законами субъектов РФ о налогах.

Законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов РФ законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены НК, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов.

НК устанавливает специальные налоговые режимы и порядок введения в действие и применения этих специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) единый социальный налог;

5) налог на прибыль организаций;

6) налог на добычу полезных ископаемых;

7) водный налог;

8) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

9) государственная пошлина.

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

- объект налогообложения;

- налоговая база;

- налоговый период;

- налоговая ставка;

- порядок исчисления налога;

- порядок и сроки уплаты налога.

В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных статьями 13 - 15 НК.

К специальным налоговым режимам относятся:

1) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) упрощенная система налогообложения;

3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

 

4.4.3. Налоговая политика РФ

 

Особенностью налоговой политики РФ в долгосрочном периоде является последовательное сокращение налогового бремени путем снижения государственных расходов в долях ВВП. При переходе от командной, государственной экономики к рынку налоговая нагрузка в середине 1990 годов снизилась до примерно 50% ВВП. Но и это было непосильным бременем для экономики. Для сравнения: Китай при переходе к рынку снизил налоговое бремя примерно до 15% ВВП, а Южная Корея - ниже отметки в 20%.

После дефолта основными целями налоговой политики стали снижение налогового бремени до 30% ВВП, упрощение налогов, четкое разделение налогов между уровнями бюджетов, прозрачность и упорядоченность налогового администрирования.

К 2009 году налоговая нагрузка снизалась примерно до 30% ВВП, принят Налоговый кодекс, совершенствуется распределение налогов в рамках межбюджетных отношений.

Приоритетами налоговой политики в среднесрочной перспективе до 2008 года были разработка законодательных норм, напра­вленных на повышение инвестиционной и инновационной активности, опережающее снижение налоговой нагрузки на обрабатывающие отрасли и сферу услуг, стимулирование экспорта несырьевых товаров, оп­тимизация фискальной нагрузки на сырьевой сектор. Повышалась стимулирующая функция налогов за счет их общего и адресного снижения, росла эффективность налогового администрирования и снижалась административная нагрузка на налогоплательщиков.

Среди наиболее важных направлений дальнейшего совершенствования российской налоговой системы необходимо отметить следующие.

1. Совершенствование Налогового кодекса с учетом кризиса и его последствий.

2. Совершенствование налогового администрирования в части снижения уклонения от налогообложения:

- создание информационной системы для консолидации информационных ресурсов налоговых, таможенных органов, банковского сектора, РЦБ;

- создание системы финансового мониторинга и анализа деятельности налогоплательщиков.

3. Снижение  возможностей уклонения от уплаты НДС с  помощью «серых схем» в части НДС:

- уточнить механизмы применения пониженной и нулевой ставки НДС;

- использовать новейшие информационные технологии  в налоговой практике;

- закрепить обязанность представления налоговых отчетов в электронном виде.

4. В части налога на прибыль организаций будет совершенствоваться порядок начисления амортизации для целей налогообложения, в том числе внесение изменений в нормативные правовые акты, регламентирующие налоговый и бухгалтерский учет амортизации основных средств, в целях унификации порядка начисления и использования амортизации.

5. Плоская шкала налога на доходы физических лиц в среднесрочной перспективе, вероятно, будет сохранена, увеличатся вычеты на образование и здравоохранение (в т.ч. медицинское страхование), а также пенсионное страхование. Однако в долгосрочной перспективе необходимо введение прогрессивной шкалы налогообложения на доходы физических лиц с целью повышения налоговой базы регионов и МО.

6. В среднесрочной перспективе будет реализован и в дальнейшем  совершенствоваться дифференцированный подход к взиманию НДПИ. При определении степени дифференциации должны быть учтены выработанность месторождений, инфраструктура и пр.

7. Налог на объекты недвижимости планировался  как основной элемент фискальной автономии местных и региональных властей. Однако реализуемость этих планов в связи с кризисом маловероятна.

В целом, налоговая политика направлена на снижение теневого сектора экономики, повышение прозрачности деятельности предприятий, повышение устойчивости налоговых источников для регионов и МО. На снижение общей налоговой нагрузки на экономику.

 

 

4.5. Бюджетная политика

 

4.5.1. Бюджетный федерализм и баланс интересов

 

В Российской Федерации существуют три уровня бюджетов.

1.      Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов.

2.      Бюджеты субъектов РФ.

3.      Местные бюджеты или бюджеты муниципальных образований. 

Число МО возросло в несколько раз с января 2006 года в связи со вступлением  в действие нового закона о местном самоуправлении. В результате местные бюджеты разделились на два уровня: бюджеты старых МО и новых МО (поселений), входящих в более крупные МО. И хотя бюджетная система осталась трехуровневой, она фактически трансформировалась в четырехуровневую систему, причем четвертый уровень - бюджеты вновь создаваемых МО - еще предстоит создавать и наполнять средствами.

Бюджетная система РФ - государственная система, обеспечивающая бюджетный процесс на всех уровнях.

Консолидированный бюджет - свод бюджетов всех уровней бюд­жетной системы на соответствующей территории.

Федеральный бюджет - разрабатывается и утверждается в форме федеральных законов.

Бюджет расширенного правительства РФ включает консолидированный бюджет РФ и бюджеты внебюджетных фондов РФ.

Бюджетная система РФ основана на принципах[4]:

- единства бюджетной системы РФ;

- разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы РФ;

- самостоятельности бюджетов;

- полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;

- сбалансированности бюджета;

- эффективности и экономности использования бюджетных средств;

- общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;

- гласности;

- достоверности бюджета;

- адресности и целевого характера бюджетных средств.

 

Федеративная форма устройства государства  предполагает определенную финансовую самостоятельность регионов и муниципальных (образований) МО.

Под бюджетным федерализмом в мировой науке и практике понимают форму бюджетного устройства в федеративном государстве, которая предполагает учет интересов всех участников бюджетного процесса на основе достижения компромисса и самостоятельного управления функционированием всех звеньев бюджетной системы.

Основным принципом федерализма является взаимный учет интересов государства, регионов и муниципальных образований. Причем на равноправной и взаимовыгодной основе. Государство на базе четких законов и правил формирует бюджетные взаимосвязи, определяет пропорции распределения централизованных ресурсов и методы их использования. И, прежде всего, в интересах граждан, с учетом повышения качества их жизни, если это нормальное и цивилизованное государство.

Из мировых бюджетных систем наиболее известными и крайними являются американская конкурентная модель (финансирование в ней осуществляется по принципам самовыживания и помощи экономически сильному) и германская - уравнительная модель.

В германской модели для выравнивания условий между отдельными землями используется механизм дифференциации нормативов отчислений от общих налогов. Для самых слабых земель дополнительно существует система финансовой помощи в виде федеральных субсидий.

Существующий в настоящее время  механизм бюджетного федерализма в России ближе к уравнительной (германской) модели бюджетного устройства. Но, скопировав уравнительную модель, авторы и исполнители межбюджетных реформ не учли неэффективность в России местных налогов и совершенно разную роль в процессах развития крупных городов с одной стороны и малых МО с другой. Неэффективность местных налогов характерна для любой страны с бедным в основном населением, в т.ч. и для России. И это необходимо было учитывать при расщеплении налогов и передаче налогов в управление.  И учитывать неэффективность и низкую грамотность российской региональной власти в части основ рыночной экономики.

В 2007г. в консолидированный бюджет РФ поступило федеральных налогов и сборов 6399,2 млрд. руб. (92,1% от общей суммы налоговых доходов), региональных - 333,2 млрд. руб. (4,8%), местных налогов и сборов - 78,2 млрд. руб. (1,1%), налогов со специальным налоговым режимом - 140,4 млрд. рублей (2,0%). Как видим, доля местных налогов и сборов очень низка. Без собственных эффективных налогов остались центры экономики и концентрации российского человеческого капитала сравнительно высокого качества -  крупные города, включая Воронеж.

Баланс интересов участников межбюджетных отношений в РФ не был достигнут. Напротив, сложился очевидный дисбаланс интересов. МО оказались в самом невыгодном и зависимом положении. Муниципалитетам и в их числе городам передали наиболее неэффективные налоги (земельный налог и налог на имущество физических лиц). Самые эффективные налоги - НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, налог на доходы физических лиц (этот налог полностью передан региональным бюджетам) и другие эффективные налоги  -  федеральные налоги. Федеральный центр делится ими с регионами. Эффективный налог на доходы физических лиц был передан полностью регионам, относительно эффективный налог на имущество юридических лиц является региональным, а МО остались фактически ни с чем. Поднимать налоги на землю и дома в основном бедного российского населения означает усиливать проблему демографии и вымирания населения России. Поднимать плату за аренду помещений для малого бизнеса - добивать его. Отсюда резервов для роста поступлений от местных налогов почти нет.

Налоговая и бюджетная системы РФ в настоящее время выстроены так, что МО, включая крупные города, не имеют значимых собственных источников наполнения доходной части своих бюджетов. Налицо явный дисбаланс интересов регионального бюджета и городского бюджета. В итоге, распределение налогов между регионом и городским округом  осуществляется таким образом, что, например, Воронеж (или другой крупный город - налоговый донор территории) прямо не заинтересован в прибыльности и развитии своих организаций. Все налоги с их доходов и с имущества поступают в федеральный и областной бюджеты.

 

4.5.2. Негативные последствия реформ межбюджетных отношений

в РФ и методы их смягчения

 

Реформирование бюджетных отношений в РФ началось с 2000 года. До этого в условиях общей смуты бюджетных денег имел больше тот, кто был ближе к руководству страны. Некоторые регионы имели неоправданные бюджетные привилегии, что ставило субъекты РФ в неравные условия. Основные принципы федерализма были нарушены. Имели место волюнтаризм и сепаратизм. Регионы тащили бюджетное одеяло на себя. Поэтому в условиях слабой государственности и большого дефицита федерального бюджета необходимо было его увеличение, усиление финансовой власти Федерального центра. И уже, начиная с 2001 года, обозначился явный перевес средств в ФБ за счет регионов. Были сформированы 5 федеральных денежных фондов, из которых по выработанным правилам осуществлялись в дотационные субъекты РФ трансферты. И это было, пожалуй, необходимо в то время и в тех условиях для сохранения целостности и государственности страны. Поутихли сепаратистские страсти, исчезли требования суверенности, льгот и особых условий.

Но уже тогда достаточно быстро проявились и негативные тенденции, связанные с ошибочным методическим обеспечением реформ и пагубности введенного сверху внеэкономического и чрезмерно сильного передела налогов между МО внутри регионов через трансферты со стороны Минфина РФ и регионов.

На начало реформ цены на нефть на рубеже веков были очень низкими. Рост их начался примерно с 10 долларов за баррель. Экспорт почти не приносил доходов. Страна оправлялась от последствий дефолта 1998 года. Дефицит бюджетов был огромен. И основную часть налогов и сборов в федеральный и региональные бюджеты стали забирать с территорий крупных городов. Забирали аврально. И закрепили эту норму законодательно по принципу - лишь бы выжить. И оголили главные очаги и локомотивы развития субъектов РФ и страны в целом. И эта тенденция и методология продолжается до сих пор. В том числе она имела место и при сверхвысоких ценах на нефть, газ и металлы в 2007-08 гг., когда помощь слабым МО можно было оказывать из нефтегазовых доходов, а городам вернуть изъятую у них долю налогов, собираемых с их территорий.

В итоге с 2001 года подавляющее большинство административных центров субъектов РФ сильно недофинансируются. Их постепенно лишили доли в НДС, в налоге с продаж, в налоге на прибыль юридических лиц и резко снизили долю в налоге на доходы физических лиц (Воронеж с 70% до 40%). В дотационных регионах, таких, например, как Воронежская, Ростовская или Тамбовская обл., их столицы испытывают крайнюю нужду в бюджетных финансах. Но и Красноярск - центр богатейшего края поставил в своей стратегии эту проблему четко и доказательно.

В целом, реформа межбюджетных отношений свелась к 2009 году к следующему:

- финансовые ресурсы  сконцентрировались в федеральном бюджете;

- перераспределяются они между регионами с помощью фондов и трансфертов;

- осуществляется постоянный мониторинг за бюджетным процессом в регионах;

- бюджетные потоки идут через казначейство;

- законодательно разделены полномочия и финансовая ответственность между властями всех уровней;

- осуществляется переход на западную технологию - бюджетирование, ориентированное на результат; на среднесрочное бюджетное планирование;

- федеральный центр с помощью трансфертов, национальных проектов и иной финансовой помощи пытается реформировать финансы регионов и МО; стремится повысить эффективность использования бюджетных средств, пытается стимулировать расширение налоговой базы регионов, стимулирует и участвует в развитии инфраструктуры, рыночных институтов регионов, соучаствует в развитии социальной сферы.

Финансовая помощь из федерального бюджета субъектам РФ предоставляется через 5 фондов: Фонд финансовой поддержки субъектов РФ, Фонд компенсаций, Фонд софинансирования социальных расходов, Фонд регионального развития и Фонд реформирования региональных финансов. Однако средства их этих фондов проходят в основном мимо бюджета Воронежа и других крупных городов.

Ожидания разработчиков и руководителей бюджетных реформ, что регионы самостоятельно смогут эффективно использовать переданные ими налоговые полномочия и рационально, и справедливо перераспределять налоги между МО всех типов, не оправдались. Снижение у крупных и экономически сильных городов более чем вдвое их доли налогов, собираемых на  территориях городских округов, стало стратегической ошибкой. И  девальвировало частные достижения бюджетных реформ.

Для решения проблемы увеличения бюджета Воронежа (и других крупных городов РФ) на региональном уровне необходимы следующие решения областной администрации.

- Передача (возврат) городу в соответствии со ст. 58 БК РФ доли налога на прибыль организаций.

- Возврат доли налога на имущество организаций.

- Увеличение норматива отчисления налога на доходы физических лиц с нынешних 40% до 70%.

- Инициировать ряд поправок о законодательном закреплении за городским округом Воронеж этих источников доходов в соответствии со ст. 58 БК РФ.

На федеральном уровне:

- Внести в инициативном порядке предложения в Минфин о дифференцированном методическом подходе к расчетам бюджетной обеспеченности МО, в первую очередь - для крупных городов - финансовых доноров территорий.

- Инициировать рассмотрение поправок в законодательство о бюджетном процессе в крупных городах - экономических и налоговых донорах регионов.

 

 

4.5.3. Бюджетная необеспеченность крупных городов РФ

на примере Воронежа

 

В качестве несбалансированности бюджетных интересов Постепенно из поступлений в доходы бюджета Воронежа,  начиная с 2001 года, были изъяты доли доходов налогов с имущества организаций, НДС, налога с продаж, налога с прибыли организаций. Снизилась и доля доходов с налога на доходы физических лиц (с 70% до 40%). Налоговые поступления были переведены в основном в областной бюджет. И он резко вырос относительно бюджета Воронежа (табл.4.5.3.1). Трансферты же из вышестоящих бюджетов для Воронежа не компенсируют потерь и незначительны. Основной источник доходов в 2002-09 годах для бюджета Воронежа - доля регионального налога на доходы физических лиц, переданная ему областью.

 

 

Табл.4.5.3.1.  Динамика доходной части бюджета Воронежа

в 1999-2008гг.  в % от областного бюджета

 

1999г.

2000

01

02

03

04

05

06

07

08

09

% от обл.  бюджета

103.1

102.9

63.1

41.0

36.4

37.4

29.5

28.6

27.8

26

26

Источник: ФСГС, расчеты автора.

 

В итоге - бюджетное недофинансирование Воронежа, а по существу - перманентный финансовый кризис в городе - привел к снижению большинства составляющих его инвестиционной привлекательности: инфраструктурного, экономического, финансового, промышленного потенциалов и др. Привело это также к снижению качества жизни населения и качества ЧК относительно других регионов. И, соответственно, к снижению его интегральной инвестиционной привлекательности. В совокупности недофинансирование города привело к снижению темпов прироста его промышленности (в течение ряда лет темпы прироста промышленного производства были даже отрицательными). И к ухудшению показателей экономического развития всей Воронежской обл. Отметим, что даже в выборном 2007 году, когда в регионы из ФБ и фондов были направлены значительные средства, доля Воронежа относительно областного бюджета и в консолидированном бюджете не выросла, а снизилась.

В консолидированный бюджет РФ с территории Воронежской области, по данным УФНС по Воронежской области, за 2008 год поступило налогов и сборов (включая единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет) в сумме 43755,4 млн. рублей, в том числе в федеральный бюджет - 12591,3 млн. рублей (28,8% к общей сумме поступлений), в консолидированный бюджет области  - 31164,1 млн. рублей (71,2%). 

С территории Воронежа в 2008 году налогов собрали 28,7 млрд. руб. Из них городу оставили 5,5 млрд. или 19%. До 2001 года совокупный норматив отчислений налогов Воронежу превышал  40%.

Законодательство (Бюджетный кодекс РФ - БК, статья 58) предоставляет руководителям субъектов РФ широкие полномочия по формированию бюджетов МО. Субъект РФ имеет право передавать  полностью или частично МО региональные и федеральные налоги, переданные ему в управление. И изменять нормативы налоговых отчислений в бюджеты МО. В свою очередь, бюджеты крупных городов во многом определяют состояние их инфраструктуры и инвестиционную привлекательность города и субъекта РФ. В некоторых регионах субъекты РФ передали своим центрам часть налога на прибыль организаций, часть налога на имущество юридических лиц и другие налоги. В Воронежской области пока этого не произошло, были частично переданы городу лишь неэффективные налоги, которые не изменили ситуацию в лучшую сторону с бюджетом Воронежа.

 

58 статья  Бюджетного кодекса  РФ:

«Передача собственных доходов бюджетов субъектов РФ бюджетам других уровней. Собственные доходы бюджетов субъектов РФ от региональных налогов и сборов, а также от закрепленных за субъектами РФ федеральных налогов и сборов могут быть переданы местным бюджетам на постоянной основе полностью или частично - в процентной доле, утверждаемой законодательными (представительными) органами субъектов  РФ на срок не менее трех лет. Срок действия нормативов может быть сокращен только в случае внесения изменений в налоговое законодательство РФ».

 

Воронеж не одинок в своей бюджетной необеспеченности. Близкая ситуация и в других крупных городах - в Ростове-на-Дону, Красноярске, Омске, Нижнем Новгороде, Самаре и др. Федеральные власти передали полномочия и налоги субъектам РФ, изъяв их у городов. Но на уровне регионов эта проблема оказалась не решаемой.

Распределение налогов между регионом и городскими округами осуществляется в РФ таким образом, что города прямо не заинтересованы в прибыльности и развитии своих организаций, поскольку все налоги с их доходов и с имущества поступают в федеральный и областной бюджеты.

Основными бюджетообразующими налогами Воронежа являются налог на доходы физических лиц - 63% в 2007 году в общей сумме налогов; земельный налог - 13% (7.7% от всех доходов бюджета); единый налог на вмененный доход - 12%. Местный налог на имущество физических лиц внес  немного -  всего лишь 1%.

Определенные резервы связаны с увеличением ставок по налогу на имущество обеспеченных граждан (это понятие требует тщательного и осторожного уточнения). Вероятно, пришло время изменить и систему налогообложения по налогу на доходы физических лиц, ввести прогрессивную систему.

В бюджет Воронежа передан полностью региональный транспортный налог. Но поступления от этого налога невелики - 4% от всех налогов. Более существенный вклад - у переданного  областью единого налога на вмененный доход - 12% от всех налогов и 7% от всех доходов бюджета.

Местные налоги - земельный налог и налог на имущество физических лиц - вносят на практике в бюджеты городов небольшой  вклад. В бюджет Воронежа они вносят меньше 10% доходов бюджета.

 

4.5.4. Бюджетная политика РФ в  2006-2009 гг.

 

На предшествующих этапах формирования бюджетной политики  главной задачей Правительства РФ была сбалансированность федерального бюджета. Высокие цены на нефть и газ, а также последствия дефолта автоматически решили эту задачу. Доходы от экспорта превысили все планы и ожидания. В Минфине был создан Стабилизационный фонд (за счет профицита бюджета), который уже в 2008 году достиг 600 млрд. долл. Таким образом, бюджетная политика на данном этапе развития формировалась в условиях финансовой и экономической стабильности вплоть до наступления мирового экономического кризиса в 2008-09гг. Впервые появилась было реальная возможность для выхода страны на траекторию устойчивого роста экономики. Для этого были накоплены необходимые валютные резервы и сложилась благоприятная ценовая конъюнктура на российскую экспортную продукцию на мировых рынках. Однако мировой кризис прервал рост экономики России. В 2009 году прогнозируется снижение ВВП на 8% (в первом полугодии падение ВВП составило около 10%).

В период роста цен на нефть до 2009 года ФБ исполнялся с большим профицитом, причем значительная часть нефтегазовых доходов направлялась в Стабфонд. Федеральный бюджет 2009 года по прогнозу Минфина планируется исполнить с дефицитом 3 трлн. руб. (9.2% ВВП)[5]. Финансируется дефицит бюджета 2009 года из Резервного фонда Правительства РФ. Дефицит ФБ РФ по данным Минфина за январь-июль 2009 г составил 923,82 млрд. руб. ФБ РФ за январь-июль 2009 г исполнен по доходам в сумме 3 трлн. 801,19 млрд. руб., или 56,6% к общему плановому объему доходов. Объем расходов бюджета по кассовому исполнению составил 4 трлн. 725,01 млрд. руб., или 48,3% к плану. Однако нефтегазовые доходы снова растут с ростом цен на нефть (в августе 2009г. превысила 70 долл. за баррель) и высока вероятность снижения планового дефицита ФБ по итогам года.

В России была и остается острой проблема формирования сбалансированного консолидированного и расширенного бюджетов РФ. Несбалансированными и недостаточными остаются пока муниципальные бюджеты - основа развития и обустройства России на местах. Возникла проблема с бюджетами крупных городов - доноров территорий. В отличие от ФБ и региональных бюджетов бюджеты крупных городов после их резкого уменьшения в 2001 году росли незначительно. Отсюда снижение инвестиционной привлекательности крупных городов, ухудшение их инфраструктуры. В то же время крупные города и мегаполисы только способны стать очагами роста постиндустриальной экономики.

В части расширенного бюджета РФ, куда входят средства государственных фондов, возникли проблемы с Пенсионным фондом. Его накопительные депозиты в государственных кредитных организациях обесцениваются из-за высокой инфляции. Это означает неэффективность пенсионной системы страны и невыполнение государством своих обязательств перед будущими пенсионерами.

Основными целями бюджетной рефор­мы на среднесрочный период являются: стимулирование структурной перестройки экономики, диверсификация ее структуры, снижение фискальной нагрузки на эконо­мику, повышение уровня и качества жизни населе­ния.

Для достижения этих целей  используются следующие меры:

- закрепление доходных и разграниче­ние расходных полномочий за каждым уровнем бюджетной системы РФ на долгосрочной основе;

- формирование бюджетов всех уровней в рамках среднесрочного планирования;

- выработка критериев эффективности бюджетных расходов и подготовка на этой основе предложений по оптимизации их структуры;

- перевод регио­нальных и муниципальных бюджетов на ка­значейское исполнение и реформирование системы исполнения муниципальных бюд­жетов;

- отмена законодательных решений, фи­нансовое обеспечение которых становится невозможным в рамках существующих до­ходных ограничений;

- ограничение роста непроцентных рас­ходов;

- оптимизация сети бюджетных учреж­дений исходя из условия выполнения ими государственных функций и задач;

- обеспечение контроля со стороны глав­ных распорядителей средств федерально­го бюджета за обязательствами находя­щихся в их ведении организаций и учреж­дений.

Бюджетная политика разрабатывается и реализуется Министерством финансов РФ. Во исполнение поручения Президента РФ, данного в Бюджетном послании «О бюджетной политике в 2007 году», разработка параметров федерального бюджета впервые осуществлялась на среднесрочный трехлетний период - 2008-2010 годы. Показатели федерального бюджета разработаны на базе перспективного финансового плана  РФ на 2007-2009 годы, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2006 г. №1860-р.

Разработка бюджетной политики на среднесрочную перспективу осуществляется в России впервые, хотя это обычная практика для развитых стран мира. Федеральные годовые бюджеты являются теперь составной частью перспективного финансового плана, сформированного на три года, что  позволяет положить в основу формирования годовых бюджетов РФ приоритеты государственной политики и расходы федерального бюджета увязать с конкретными задачами, входящими в стратегию и программы развития РФ. Аналогичная практика переносится на региональный и муниципальный уровни.

Одним из приоритетов бюджетного трехлетнего плана Минфина объявлены инвестиции в человеческий капитал. К 2009 году намечено удвоить расходы на фундаментальную науку, существенно повысить финансирование образования. Однако очевидно, что и этого недостаточно для возвращения России на позицию в фундаментальной науке, которую она занимала до распада СССР. Одной из главных причин упадка науки в России является внутренний и внешний отток из нее самых талантливых ученых. Внутри страны они ушли и уходят в бизнес и другие сферы деятельности. Самые активные и талантливые специалисты уехали и уезжают в развитые страны.

Как и в предыдущие годы, основная часть средств из федерального бюджета будет распределяться между регионами через 5 фондов.

Наиболее значимый из них - Фонд финансовой поддержки субъектов  РФ (ФФПР). Различия в бюджетной обеспеченности регионов достигают 40 раз. После распределения дотаций из этого Фонда всем регионам гарантируется бюджетная обеспеченность не ниже 64% от среднего уровня.

Целевые субсидии из Фонда софинансирования социальных расходов направлены на поддержку приоритетных социально значимых расходов территориальных бюджетов (социальную защиту ветеранов труда, тружеников тыла, лиц, пострадавших от политических репрессий, выплаты детских пособий, адресных жилищных субсидий населению).

Задачей Фонда регионального развития является оказание помощи регионам в развитии социальной инфраструктуры - строительстве школ, больниц, других объектов.

Фонд компенсаций передает в регионы средства в виде целевых субвенций на реализацию делегированных федеральных полномочий (на предоставление льгот на оплату жилищно-коммунальных услуг участникам войны, инвалидам, чернобыльцам).

В 2007-2010 годах из федерального бюджета выделялись и будут  выделяться средства на развитие инфраструктуры общенационального и межрегионального значения, на стимулирование развития инновационного и информационного секторов экономики. Для этих целей в 2006 году создан Инвестиционный фонд, средства которого предназначены для реализации особо значимых инвестиционных и инновационных проектов. За счет предоставления государственных гарантий расширяется экспорт машин, оборудования и транспортных средств. Опережающими темпами (в том числе благодаря мерам государственной поддержки) развиваются информационные технологии и связь.

Будет продолжена поддержка малого бизнеса, что позволит увеличить его долю в ВВП. Продолжается реализация крупномасштабной Федеральной целевой программы «Модернизация транспортной системы России», направленной на развитие единой дорожной сети страны и инфраструктуры в целом.

Для регулирования сбалансированности бюджетов всех уровней используются наращивание его доходной части, снижение расходов в случае возникновения дефицита и заимствования (кредиты и облигационные займы) для финансирования дефицита.

Федеральный бюджет планируется дефицитным в 2009-10 годах. Покрытие дефицита планируется в основном из Резервного фонда. В дальнейшем возможны и внешние заимствования (кредиты у международных организаций, выпуски государственных ценных бумаг).

Внешний долг России на 1.04.09 по данным Банка России составлял 450,8 млрд. долл. В том числе суверенный долг - 30,1 млрд., внешний долг государственного сектора в расширенном определении (включает организации с гос. участием) - 147,2 млрд., внешний долг частного сектора - 303,6. Международные резервы ЦБ составляли на 402 млрд. долл. ВВП России по ППС составил

Как видим, собственно долг гос. органов невелик - 30,1 млрд. долл. (1,4% ВВП). Внешний государственный долг в расширенном определении составляет 7% ВВП. Общий долг России составляет 22% ВВП.

Россия может осторожно увеличивать свой суверенный долг в случае роста дефицита ФБ. Суверенный долг мал относительно ВВП и чистого экспорта. Однако на этом этапе развития мирового кризиса Россия, обладая третьими по величине в мире золотовалютными резервами, оказывает помощь МВФ, внеся в него 10 млрд. долл., наряду с Бразилией (10 млрд.) и Китаем (50 млрд. долл.). Россия также оказывает помощь своим союзникам. кредитуя их.

 

4.6. Проблемы финансовой политики России

в циклическом развитии экономики

 

 

Для российской экономики с преобладанием нефтегазового сектора и низкой диверсификацией основной причиной финансовых и экономических кризисов является снижение мировых  цен на нефть.

Кризис 2008-2009 годов был инициирован в России общим мировым финансовым и экономическим кризисом, наступившим в период взлета цен на нефть на их исторические максимумы в район 150 долл. за баррель. Сверхвысокие и экономически несправедливые цены на нефть, в которых превалировала спекулятивная составляющая, наряду с другими факторами, включая неконтролируемые спекуляции с финансовыми инструментами, затормозили развитие мировой экономики, подтолкнули ее к рецессии. В итоге цены на нефть (а также на другие сырьевые товары и продукцию) обвалились в район 30-40 долл. в начале 2009 года и спровоцировали финансовый и общий экономический кризис и спад экономики в России.

И если в странах ЕЭС (во Франции и Германии в 1 полугодии 2009г. рост ВВП на 0.3%, в целом по ЕЭС спад всего 0.1%) и США уже обозначились признаки выхода экономики из рецессии, а Китай и не входил в рецессию (ожидается рост ВВП 8-9% в 2009г.), то в России экономический кризис приобрел более тяжелый и длительный характер из-за его полисистемности и фундаментальности. Связан перманентный полисистемный российский кризис с сырьевым характером экономики, с ее сильнейшей зависимостью от нефтегазовых доходов, от экспорта нефти и газа.

Глубокий полисистемный кризис в России продолжается уже около 30 лет. Связан он корнями с голландской болезнью экономики, с ее слабой диверсификацией, с отсутствием сектора инновационной экономики, с низким качеством российского человеческого капитала (ЧК) и, в частности, с неэффективностью управленческой элиты. В последние два десятилетия связан и с повальной криминализацией страны, в частности, с коррупцией.

Кризис в России, как и в США, и во всем мире внешне начался с финансового рынка. Обрушился мировой фондовый рынок, включая российский рынок ценных бумаг (РЦБ). Этот финансовый российский рынок, при всех его огромных пороках (инсайд, манипулирование ценами, мошенничество), выполнил свои функции. РЦБ всегда опережает будущие и настоящие скрытые изменения в реальном секторе экономике. Это и есть одна из его основных функций - индикатора, как роста экономики, так и угроз, рисков и реалий спада реальной экономики. Потеряла свою ликвидность банковская система. Резко усилились проблемы с кредитованием реального сектора экономики. Начались банкротства, которые сдерживались организованными государством слияниями и поглощениями. Но финансовая система страны, включая ее банковскую составляющую, рынок ценных бумаг (РЦБ) и страховой рынок, призвана обслуживать реальный сектор экономики. Она не может существовать сама по себе и зависит от общего состояния экономики страны. Поэтому корни финансовых кризисов находятся в реальном секторе экономике. Хотя кризисы финансов сильно и негативно влияют на общее состояние и развитие экономики.

Первопричиной кризиса в США, который затем стал мировым, был перегрев одного из бурно растущих секторов экономики - финансового сектора, а конкретно в нем - сектора ипотечного кредитования. Были допущены перехлесты в оценках кредитоспособности разнородных заемщиков, а также чрезмерная либерализация и доверительность в ипотечном кредитовании населения. Сработал пресловутый эффект «домино». Отказался, образно говоря, от очередной платы по ипотечному кредиту один заемщик. Его примеру последовал сосед. А дальше пошла лавина неплатежей по принципу: «ему можно, а почему я  должен платить?». Но эффект домино вскрыл и глубинные проблемы финансовой системы США, обозначил необходимость ее совершенствования. Вылезло на свет мошенничество и нечистоплотность в некоторых крупнейших корпорациях финансового сектора, некотролируемые и достигшие огромных размеров спекуляции на рынке деривативов, безудержная жизнь населения «в кредит», с ослабевшим контролем его обязательств, неконтролируемые биржевые спекуляции. Например, при себестоимости нефти 1-3 долл. за баррель нефти в южных нефтедобывающих странах  цена ее достигла 150 долл. за баррель. В России и в других северных странах (Норвегия, Великобритания, Канада) себестоимость добычи нефти ниже 10 долл. за баррель. Очевидна экономическая несправедливость и спекулятивность предкризисной средней цены на нефть.

Разгоняли эти цены биржевые спекулянты, включая в первую очередь американцев. Аналогично были разогнаны вверх цены и на металлы. В конце концов, в начале 2009 года ценовые мыльные пузыри на сырье лопнули, но свое неблаговидное дело сделали - затормозили развитие мировой экономики, загнали ее во временную рецессию.

Поскольку кризис начался в финансовой сфере: на рынках ценных бумаг, в банковском секторе, в финансовых корпорациях и институтах, для снижения его остроты были использованы стандартные инструменты и методы. Во всех странах, кроме России, перешли к политике дешевых денег для бизнеса, к политике дешевых кредитов. В США, помимо этого, был разработан комплекс мер и мероприятий для совершенствования регулирования финансового сектор, особенно, рынка деривативов. За вливаниями средств в финансовый сектор последовала финансовая и иная поддержка реального сектора экономики.

Использованные меры и инструменты по повышению ликвидности финансовых институтов и повышению деловой активности в странах мира и в России:

- Снижение учетной ставки, ставки рефинансирования и других ставок ЦБ и ФРС (вплоть до нуля).

- Выделение денежных средств крупнейшим банкам в виде «дешевых» кредитов с целью повышения их собственной ликвидности и кредитования реального сектора экономики.

- Снижение норм обязательных резервов финансовых организаций и банков.

- Банкротство (отзыв лицензий) неликвидных финансовых организаций.

- Национализация крупнейших финансовых компаний, имеющих стратегическое значение.

- Выкуп государством плохих активов у банков и финансовых корпораций с последующей их продажей.

- Поглощение слабых банков сильными.

- Помощь населению по выплатам по ипотечным кредитам.

- Валютные интервенции с целью стабилизации курса национальной валюты (Россия).

- Регулирование денежной массы через процентную ставку по депозитам в ЦБ.

- Выкуп и предложение государственных ценных бумаг (США).

- Ужесточение  контроля за рынком деривативов.

- Ужесточение наказаний в виде штрафов (и контроля) за чисто спекулятивные сделки на нефтяных биржах (США).

- Ужесточение контроля и введение ограничений, направленных на ограничение спекулятивных сделок с металлами (Лондон).

- Прямое (через госбанки) и косвенное (через частные банки) государственное кредитование реального сектора экономики.

- Показательное уголовное преследование строителей финансовых пирамид и мошенников.

- Изменение законодательства в направление ужесточения регулирования рынков деривативов.

- Совершенствование структуры государственных финансовых управленческих институтов.

- Стимулирование потребительского спроса и спроса на инвестиционную продукцию (средства производства).

- Лоббирование интересов национальных компаний и банков.

- Разработка и принятие совместных международных решений по ускорению вывода мировой экономики из кризиса.

Политика дешевых денег и финансовая поддержка со стороны государства банковской системы и финансовой системы в целом несколько увеличило уровень инфляции в США в 2008 году (на 1.5%). Но уровень ее сохранился невысоким. И приемлемым для оживления деловой активности и постепенного выхода из кризиса. Сумели сохранить инфляцию низкой и страны ЕЭС. Причем финансовую политику поддержки реального сектора экономики проводят все страны мира, за исключением России[6]. ЦБ всех основных стран мира снизили почти до нуля ставки рефинансирования или их аналоги, а Россия ее подняла на первом этапе до 13%, а затем постепенно снизил до докризисного уровня. Это привело к снижению процентных ставок на рынках межбанковских кредитов в развитых странах (LIBOR), и, соответственно, банковских кредитов. В России ставки по всем кредитам выросли в условиях кризиса (MIBOR, MosPrimeRa, RIBOR). И под административным нажимом Правительства РФ банковские ставки по кредитам были снижены.

Главное препятствие на пути проведения политики дешевых кредитов, политики оживления деловой активности путем предложения почти бесплатных кредитов в России - высокая инфляция. Ее уровень в последние годы превышал 10%. А в 2008 году  достиг 13.9%.

Неспособность России справиться с проблемой инфляции в течении всего периода перехода к рыночной экономики вынуждает поддерживать ставку рефинансирования Банка России выше этого уровня и фактически проводить политику дорогих денег, дорогих кредитов. Это вынуждает ведущие компании и банки России делать заимствования за рубежом, где кредиты втрое дешевле. Отсюда и значительный общий внешний долг России - около 450 млрд. долл., хотя суверенный долг незначителен (около 30 млрд. долл.).

Таким образом, в условиях высокой инфляции перед Россией стояли и стоят две противоречивые задачи: 1) снижение инфляции и 2) повышение деловой активности путем снижения стоимости кредитов. Политика дешевых денег (кредитов) ведет в условиях неэффективной сырьевой экономики к росту инфляции, с негативными последствия для уровня жизни населения и развития экономики (растет денежная масса, растет спрос, а предложение удовлетворяется в основном за счет импорта). Высокая стоимость кредитов, в свою очередь, не позволяет модернизировать производства с высокой добавочной стоимостью, повышать эффективность этих производств, увеличивать предложение собственных товаров, повышать конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность экономики России. Поэтому экономика России остается в замороженном состоянии, в котором основные доходы поступают от нефтегазового сектора и металлургии.

В развитых странах уже давно проводится политика таргетирования. В рамках этой политики основным плановым показателем считается уровень инфляции. Остальные показатели рассчитываются и планируются (прогнозируются) от ее заданного уровня. В странах ЕЭС нормальным уровень инфляции ограничивается  тремя процентами

В этом и заключается принципиальное отличие действий и политики Правительств и ЦБ развитых стран и России. США, ЕЭС, Япония и др. Основную ставку они делают на оживление реального сектора экономики через дешевые кредиты, которые предоставляют предприятиям частные банки. Последние берут на себя риски невозвратов этих кредитов. Как это и должно быть в рыночной экономике. Частный сектор берет на себя ответственность за свои риски. В то же время в условиях кризиса государство выборочно поддерживает кредитами базовые банки и корпорации с помощью рыночных финансовых инструментов. И в развитых странах уже сказались регуляритивные усилия на темпах роста ВВП и производительности труда. Страны ЕЭС вышли на нулевой уровень рост в 1 кв. 2009 года, а Франция и Германия достигли положительного роста ВВП. Выходит из кризиса и экономика США.

Особняком стоит Китай, который все более становится основным локомотивом развития мировой экономики и выхода из кризиса. Перенос центра тяжести факторов развития на увеличение внутреннего спроса позволит Китаю достигнуть 8-9% прироста ВВП и свыше 10% прироста промышленного производства в 2009 году. Китай, благодаря низкому уровню инфляции, стабильности юаня, большим золотовалютным резервам, развитому индустриальному сектору экономики (промышленности), высокой конкурентоспособности своих товаров и наличию обширных ниш на мировых рынках и не входил в рецессию, продолжая ускоренно наращивать свой ВВП,

 

 

 

 


[1] Корчагин Ю.А. Региональная финансовая политика и экономика. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2006.

[2] Налоговый Кодекс РФ. В ред. Федерального закона от 30.12.2006 № 268-ФЗ. Статья 8.

[3] Финансы / Под. ред. В.В. Ковалева. -  М.: Проспект, 2004.

[4] Бюджетный Кодекс РФ (с изменениями и дополнениями на 15.02.04г.). -.М.: - Проспект. - 2004.

[5] http://www.kommersant.ru/doc.aspx?DocsID=1220162   

[6] Корчагин Ю.А. Кризис в России. http://www.lerc.ru/?part=articles&art=5&page=28

 

 

Яндекс цитирования Rambler's Top100