Обучение

Learning

Образование

Education

Исследования

Research

Комментарии

Commentaries

e-mail: info@lerc.ru
блог: lerc.livejournal.com

Статьи, книги, аналитика

...21.03.2015

7. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ, ИХ ФУНКЦИИ И РОЛЬ В ЭКОНОМИКЕ

 

7.1. Сущность и базовые функции финансов

 

Финансы - система финансовых, денежных, экономических и государственных отношений, связанных с функционированием финансовой системы, с процессом использования денег и финансовых активов в экономике и государственных отношений. Финансовые отношения включают:

  • международные финансовые отношения;
  • государственные финансы - финансовые отношения со значительным с участием денежных средств и финансовых активов государства;
  • межбюджетные отношения - финансовые отношения между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ (регионов) и муниципальных образований (МО);
  • финансовые отношения на уровне муниципальных образований;
  • финансовые отношения на уровне финансов предприятия;
  • финансовые отношения на уровне финансов индивидуальных предпринимателей;
  • частные финансы - финансы населения.

Сущность финансов как экономической категории  состоит в том, что они служат необходимой комплексной системой экономических и иных отношений, институтов и финансовых инструментов (деньги, ценные бумаги, долговые обязательства и др.), обеспечивающих экономическую, политическую, общественную, гражданскую и иную деятельность общества и его развитие.

Термин финансы произошел от латинского слова «finansia» - денежный платеж. Т.е. сущность финансов неразрывно связана с деньгами и связанными с ними финансовыми инструментами - ценными бумагами, долговыми обязательствами, золотом и др.

Финансовый инструмент по определению международного стандарта бухгалтерского учета - это любой контракт, результатом которого является изменение определенной статьи в активах одного юридического лица и в пассивах другого (по определению в международном стандарте бухгалтерского учета IAS 32 «Финансовые инструменты: раскрытие и представление», введенном с 1.01.1996г.).

Финансовые инструменты делятся на первичные и производные (деривативы).

Первичные финансовые инструменты включают:

- денежные средства;

- кредиты и займы;

- облигации и другие долговые ценные бумаги;

- акции;

- другие основные ценные бумаги;

- кредиторскую и дебиторскую задолженности.

Производные финансовые инструменты включают производные ценные бумаги (в частности, контракты на куплю-продажу пакетов ценных бумаг или деривативы):

- фьючерсы;

-  финансовые опционы;

- форварды (форвардные контракты);

- депозитарные расписки и др.

Сущность финансов наиболее полно отражается в их базовых функциях:

1)                   аккумулирующая (накопительная) функция финансов - процесс накопления, мобилизации денежных средств или других финансовых активов, необходимых для функционирования объектов, субъектов, реализации задач, решений, проектов и т.д.

2)                   распределительная функция финансов - удовлетворение целевых потребностей соответствующей системы, объекта, субъекта в финансовых ресурсах.

3)                   контрольная функция финансов - контроль и анализ количественных и качественных параметров процессов расходования средств.  В частности, на уровне предприятия данная функция позволяет оценивать его общую эффективность и эффективность отдельных сфер деятельности.

4)                   инвестиционная функция - организация и вложение денежных средств и иных активов в различные проекты.

 

7.2. Роль финансов в процессе развития страны и общества,

в процессе общественного воспроизводства

 

Расширенное общественное воспроизводство - синоним развития страны.

Финансы являются базой для развития страны и общества, роста уровня и качества жизни населения. Они обеспечивают развитие и рост:

- Национального богатства. Национальное богатство - это совокупность накопленных физического и человеческого капиталов, а также природного капитала страны в стоимостной оценке.

 - Человеческого капитала. Человеческий капитал - основной фактор развития экономики. Ядро человеческого капитала составляют человек и знания. Человеческий капитал формируется за счет инвестиций в повышение уровня и качества жизни населения, в том числе в воспитание, образование, здоровье, знания, предпринимательскую способность, формирование эффективной элиты; информационное обеспечение, безопасность и экономическую свободу населения, а также в науку, культуру и искусство.

Человеческий капитал как запас знаний, умений, навыков, опыта способен не только накапли­ваться в процессе инвестирования, но и материально и морально изнашиваться.

Доходность от инвести­ций в человеческий капитал возрастает со временем. На него не распространяется закон убывающей отдачи при верно выбранной стратегии развития человеческого капитала.

 

- Валового внутреннего продукта (ВВП) - стоимости всей продукции и услуг, произведенных обществом в течение расчетного периода;

- Качественного и эффективного труда (в т.ч. рабочей силы). Затраты на воспроизводство труда включают в себя все виды денежных доходов населения, включая выплаты из централизованных (государственных) и частных социальных фондов;

- Эффективных и конкурентоспособных  производств;

- Эффективности системы управления производствами.

- Привлекательности инвестиционного климата и предпринимательской среды.

Ключевая роль финансов во всех рассматриваемых выше процессах в условиях рыночной экономики проявляется особенно очевидно. Финансовые инструменты -  денежные средства и финансовые активы - служат основным  двигателем, основным рычагом количественного и качественного развития производства и потребления, являются ключевым элементом управления экономикой на макро- и микроуровнях.

Используя такие финансовые инструменты как ценные бумаги, налоги, таможние пошлины, ставку рефинансирования, денежную массу, уровень инфляции, бюджетные ассигнования государство получает возможность осуществлять регулирующие функции на страновом, отраслевом и территориальном уровнях. Т.е. на макроуровне, а также на уровне особо социально и экономически значимых предприятий.

На микроуровне - на уровне организаций, предприятий и малого бизнеса, домохозяйств - государство через финансовые ресурсы и инструменты способствует созданию благоприятного предпринимательского и инвестиционного климата и улучшению условий труда и качества жизни населения.

Финансовые ресурсы - это совокупность денежных средств, создающихся в результате деятельности юридических и физических лиц. В экономической системе общества они выступают в качестве материальных носителей финансовых отношений и функционируют на всех уровнях управления. Государство организует, координирует и контролирует процесс формирования и распределения финансовых ресурсов и является его активным участником.

Финансовые ресурсы общества формируются в три этапа.

1) Создание финансовых ресурсов юридическими и физическими лицами в трудовом и предпринимательском процессе. Источниками этих ресурсов выступают:

  • выручка от реализации продукции и услуг, а также внереализационные поступления юридических лиц;
  • заработная плата и иные доходы физических лиц.

2) Распределение финансовых ресурсов между экономическими агентами, включая государство, предприятия и население. Объектом распределения выступает прибыль и доходы физических лиц. Инструментом распределения служит налоговая система. При этом государство решает две параллельные задачи:

  • фискальную, связанную с принудительной мобилизацией государством части созданного национального дохода для финансового обеспечения выполнения его функций;
  • регулирующую - направленную на повышение эффективности экономики и качества жизни населения (распределение части средств через Инвестиционный и Венчурный фонды и другие фонды и финансовые организации).

Оставшиеся у юридических и физических лиц финансовые ресурсы используются ими самостоятельно. Часть ресурсов населения направляется на финансовые рынки (в банки, рынок ценных бумаг, страховые организации, пенсионные фонды), где участвуют в качестве инвестиций и кредитов в развитии и функционировании экономики и инфраструктуры.

3) Перераспределение финансовых ресурсов на государственном уровне через систему федеральных и территориальных финансов. На этом этапе они централизовано распределяются государством через бюджеты и целевые внебюджетные фонды различных уровней.

Часть собранных средств потребляется государством в лице его органов управления, расходов на цели обороны, правоохранительные органы и т.д. Чем ниже государственные расходы и выше эффективность выполнения госорганами своих функций, тем эффективнее государство. Основная сумма перераспределяемого национального дохода должна возвращаться на микроуровень - на уровень юридических и физических лиц в форме оплаты государственных заказов, бюджетных дотаций и субвенций, зарплаты работникам бюджетной сферы, пенсий, иных выплат социального характера. Эффективность централизованного распределения национального дохода и, особенно, эффективность его использования определяют уровень и качество жизни населения, темпы роста ВВП, уровень развития гражданского общества и эффективность и конкурентоспособность государства, общества и страны в целом на мировом уровне.

 

7.3. Финансовая система общества и ее базовые типы

 

Финансовая система страны - это система организации и функционирования финансов с целью эффективного выполнения их роли и функций.

Финансовая система страны может быть создана на данном временном этапе развития страны, как это произошло в России при переходе к рыночным отношениям. Либо это исторически сформировавшаяся и закрепленная действующим законодательством совокупность финансовых отношений, финансовых учреждений и финансовых фондов, как это произошло в США, Великобритании и других развитых странах. Организация и регулирование финансовой системы осуществляются государством.

В мировой практике существует несколько финансовых систем:

- банковский тип: основная часть национального дохода страны перераспределяется через рынок ссудных капиталов, т.е. через кредитные организации. Финансовая система данного типа, характерна для Европы. Население в основном хранит деньги в банках. Последние объединяют вклады в кредиты и выдают их предпринимателям и физическим лицам, осуществляя, тем самым, перераспределение средств от одних экономических агентов другим;   

- фондовый тип, при котором аналогичную роль в перераспределении национального дохода выполняет рынок ценных бумаг (фондовый рынок); данный тип финансовой системы характерен, прежде всего, для США, Канады и некоторых других стран; в этих странах основная масса населения хранит свои сбережения в акциях и других ценных бумагах;

- бюджетный тип: основная часть национального дохода в централизованном порядке перераспределяется государством через систему бюджетов и внебюджетных фондов. Финансовая система данного типа, используемая, в частности, Россией, Францией, Норвегией, Швецией, Китаем и некоторыми другими странами; система характеризуется высокими налогами и высоким уровнем участия государства в перераспределении национального дохода.

 

7.4. Финансовая политика

 

Государственная финансовая политика - это часть социально-экономической политики государства по обеспечению сбалансированного роста финансовых ресурсов во всех звеньях финансовой системы страны. Это сбалансированная политика по финансовому обеспечению выполнения социально-экономических стратегий, программ и бюджетов страны и регионов, ставящих своей целью рост уровня и качества жизни населения.

Финансовая политика РФ должна быть направлена на создание макроэкономических условий для устойчивого развития экономики, ее диверсификации,  роста ВВП, стабильного роста уровня и качества жизни населения, роста качества российского человеческого капитала. 

Финансовая политика на макроуровне включает:

- денежно-кредитную политику;

- политику развития финансовых рынков (кредитный рынок, рынок ценных бумаг, страховой рынок и др.);

- банковскую политику;

- бюджетную политику;

- инвестиционную политику;

- политику заимствований;

- социальную политику;

- валютную политику;

- налоговую политику;

- финансовую промышленную политику;

- политику поддержки и финансирования малого бизнеса;

- региональную финансовую политику;

- политику таргетирования (регулирования инфляции);

- политику финансирования сельского хозяйства;

- политику финансовой поддержки инновационных проектов.

Финансовую политику можно разделить на:

- краткосрочную (годовые бюджеты);

- среднесрочную (3-5 лет);

- долгосрочную (на 6-15 лет).

Общая финансовая политика должна быть направлена на сочетание финансового обеспечения выполнения текущих задач и программ, выполнения среднесрочных и долгосрочных программ развития, на повышение финансовой самообеспеченности страны и регионов,  на развитие финансовых рынков. На улучшение инвестиционного и предпринимательского климата. На выполнение всех финансовых обязательств страны и регионов.

Одной из важнейших задач финансовой политики является развитие финансовых рынков.

Финансовый рынок - это рынок обращения финансовых активов. Действует он в форме совокупности кредитного рынка, рынка ценных бумаг (РЦБ), страхового рынка и других частных рынков, через которые происходит перераспределение денежных средств и других финансовых активов.

Финансовый рынок включает денежный рынок, рынок капиталов, страховой рынок и рынок золота (рис. 7.4.1).

Рынок капиталов включает:

- рынок среднесрочных и долгосрочных ценных бумаг (фондовый рынок);

- рынок среднесрочных и долгосрочных банковских кредитов, используемых для капитальных вложений.

Страховой рынок - рынок страховых услуг.

Денежный рынок - это рынок обращения краткосрочных финансовых инструментов и совершения краткосрочных сделок (до 1 года). Он включает:

- рынок краткосрочных кредитов - рынок банковских и других форм краткосрочных (до года) кредитов;

- межбанковский рынок - рынок межбанковских краткосрочных кредитов;

- валютные рынки - официальные центры, где происходит купля-продажа валют на основе спроса и предложения.

Рынок краткосрочных ценных бумаг - рынок, на котором основными инструментами являются векселя, депозитные сертификаты и другие краткосрочные ценные бумаги,  в т.ч. производные ценные бумаги (фьючерсы, опционы и др.).

 

Рис.7.4.1. Структура финансового рынка.

Страховой рынок                      Рынок золота

­                                      ­

ФИНАНСОВЫЙ РЫНОК

¯

ДЕНЕЖНЫЙ РЫНОК

¯

РЫНОК КАПИТАЛОВ

¯

1) Рынок краткосрочных кредитов

2) Рынок краткосрочных ценных бумаг

1) Рынок средне и долгосрочных кредитов

2) Рынок ценных бумаг

3) Межбанковский рынок кредитов

4) Валютные рынки

 

В общий финансовый рынок крупными секторами входят кредитный рынок, рынок ценных бумаг и страховой рынок.

Среднесрочная программа социально-экономического развития РФ на 2006-2008 гг. включает подпрограмму дальнейшего развития финансовых рынков. Она включает:

- повышение эффективности межведомственного взаимодействия и выработка единых подходов к развитию и регулированию всех финансовых рынков;

- создание мегарегулятора, единого для всех финансовых рынков;

- разработка четких и ясных процедур проведения надзора за деятельностью финансовых институтов и рынков;

- расширение доступности информации;

- совершенствование законодательства в части пресечения преступлений на финансовых рынках.

Базовые направления финансовой политики включают две составляющие:

  • политику доходов, направленную на оптимизацию доходов, прибыли, полезности, оптимизацию рынков сбыта и продуктов, оценку эффективности партнерства, возможных слияний и поглощений;
  • политика расходов, направленная на оптимизацию процесса использования финансовых ресурсов с целью наиболее эффективного решения поставленных задач и экономного достижения поставленных субъектом экономики целей.

Общие требования к эффективной финансовой политике:

В части политики доходов:

- системность и комплексность политики доходов как стержня всех общих и частных концепций, стратегий, планов и проектов субъекта;

- совмещение (непротиворечивость) краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной политики доходов;

- реализуемость поставленных задач и проектов;

- реалистичная оценка источников финансирования и достаточности других ресурсов;

- современное методическое обеспечение оценки эффективности проектов;

- оптимизация источников финансирования;

- создание резервных фондов.

В части политики расходов:

- экономическая обоснованность затрат;

- оптимизация затрат;

- дифференциация расходов по степени их важности для субъекта управления;

- обеспечение контроля над эффективностью затрат.

 

7.5. Управление финансами

 

Управление финансами на макроуровне направлено на обеспечение развития человеческого капитала, рост качества жизни населения, рост ВВП, развитие эффективных производств, развитие финансовой системы государства или на микроуровне - конкретного экономического агента - субъекта экономики в соответствии с заданными целями, планами, проектами и задачами

Субъекты управления финансами:

  • государственные органы представительной власти соответствующего уровня, собственники и топ-менеджеры субъектов экономики, определяющие общую финансовую стратегию, приоритеты финансовой политики и ключевые финансовые параметры управляемой системы;
  • специализированный исполнительный орган государственной власти соответствующего уровня или руководитель финансового направления деятельности конкретного субъекта экономики, формирующие финансовую политику, принимающие принципиальные решения в рамках финансового менеджмента и отвечающие за его общую эффективность;
  • государственные и негосударственные финансовые службы, осуществляющие оперативное управление финансами.

Объекты управления финансами:

  • финансовое направление деятельности государства и конкретного субъекта экономики;
  • выделенные субъектом направления финансовой политики;
  • финансовые показатели и результаты деятельности (инвестиции, капитализация, прибыль, оборотные и основные средства, затраты, обязательства, риски и т.п.);
  • органы управления финансами и их персонал.

Общие принципы управления финансами:

  • системный и комплексный характер финансовой политики в целом и ее направлений, концепции, общих и частных стратегий, среднесрочных и долгосрочных планов и прогнозов, бюджетов и других элементов;
  • сбалансированность всех программ развития во временном аспекте;
  • сбалансированность доходов и расходов бюджетов всех уровней;
  • эффективное использование накоплений, направленное на трансформацию накоплений в эффективные инвестиции и повышение качества жизни населения;
  • системность и комплексность применяемых методов управления;
  • учет специфики трансформационного (переходного) периода экономики.

Обеспечение системы управления финансами:

Законодательное обеспечение:

- внешнее нормативно-методическое обеспечение (методики, нормативы, подзаконные акты, распоряжения, инструкции и др.):

- внутреннее нормативно-методическое обеспечение (собственные методики, регламенты, нормативные и другие документы организации и предприятия, действующие в рамках финансового направления их деятельности).

Информационное обеспечение:

- наличие информационной системы субъекта экономики, обеспечивающей доступ к ресурсам глобальной, страновой и региональной сети и доступность этой информации для персонала;

- информационные массивы (как систематизированные блоки финансовой информации по конкретным направлениям или аспектам управления);

- информационные каналы (как формализованные процедуры прохождения финансовой информации по конкретным управленческим инстанциям и рабочим местам).

Трудовое обеспечение  - совокупность задействованных в управлении финансами специалистов (менеджеров, экспертов, исполнителей).

Инструментальное - совокупность прикладных методов управления финансами.

 

7.6. Государственные финансы

 

Государственные финансы  - сфера финансовых отношений с прямым участием государства, связанных, в основном, с процессом перераспределения национального дохода.

Основная роль и цель государственных финансов  - финансовое обеспечение выполнения государством своих функций и обязанностей.

Основные функции государственных финансов:

- мобилизация государством средств, необходимых для обеспечения выполнения им своих обязанностей и функций;

 

- распределительная - выделение (распределение) средств органам и субъектам экономики для эффективного выполнения функций государства и развития экономики;

- регулирующая - регулирование экономики с помощью финансовых инструментов;

контрольная - государственный контроль за финансовой деятельностью     госорганов управления и процессами макроэкономического развития страны, общества и регионов.

Структура  государственных финансов:

- федеральные   финансы;

- финансы субъектов Российской Федерации (регионов);

- местные или муниципальные финансы.

Последовательность функционирования государственных финансов:

Первый этап -   аккумуляция национального дохода путем:

- принудительного изъятия через налоговую  систему части вновь создаваемых доходов юридических и физических лиц;

- аккумулирования части финансовых ресурсов на добровольных началах через систему государственных займов.

Второй этап - распределение национального дохода  через механизм целевых государственных расходов, реализуемых  с использованием различных форм  финансирования:

- органов государственного управления, унитарных предприятий и бюджетных организаций;

- иных юридических лиц, не находящихся  в государственной собственности;

- физических лиц.

Государственные финансовые фонды - это целевые фонды денежных средств, формируемые и используемые  в порядке, определенные действующим законодательством. К  ним относятся:

  • бюджеты (федеральный, субъектов РФ, местные и муниципальные бюджеты);
  • внебюджетные специальные фонды;
  • резервы Банка России;
  • Стабилизационной фонд Правительства РФ;
  • Инвестиционный фонд;
  • Венчурный фонд;
  • специальные федеральные фонды развития перспективных направлений науки и техники;
  • фонды унитарных государственных предприятий;
  • фонды бюджетных организаций.

Базой государственного регулирования финансовой системы является финансовое законодательство.

Финансовое законодательство - совокупность законодательных и подзаконных актов, которые могут быть разделены на следующие группы:

- нормативные акты, определяющие общие полномочия и функции государства в сфере управления финансами;

- нормативные акты, регламентирующие конкретные сферы финансовых отношений и финансовые рынки в целом (бюджетная система, налоговая система, государственный кредит, местные финансы, страховой рынок, фондовый рынок, рынок кредитов и др.);

- нормативные акты, регламентирующие отдельные элементы в составе сфер финансовых отношений и финансовых рынков (конкретные налоги, конкретные фондовые операции, бюджеты на плановый год и т.п.).

Принципы построения государственной финансовой системы:

- сочетание территориального и отраслевого подхода к ее организации;

- обеспечение необходимого уровня самостоятельности региональных финансовых органов в сочетании с сохранением централизованного управления системой в целом;

- обеспечение необходимого уровня самостоятельности муниципальных финансовых органов.

Особенности финансовой системы при переходе к рыночной экономике:

  • нестабильный характер финансовой системы в целом, выражающийся в периодических кризисных явлениях (банковские кризисы 1996, 1998, 2004 гг., ежегодные кризисы на фондовом рынке и др.), в постоянных изменениях ее структуры и правил функционирования, недостатке профессионалов и средств;
  • недостаточно качественный человеческий капитал системы (недостаток опыта и рыночных навыков, криминализированность финансовых рынков и некоторых организаций, невысокий уровень профессионализма и т.д.);
  • недостаточная развитость финансовых рынков;
  • наличие монополий и олигополий (Сбербанк, «голубые фишки» -монополии на рынке ценных бумаг);
  • недостаточная эффективность финансовых органов управления, приведшая, в частности, к дефолту (банкротству) страны 1998 года;
  • неконкурентоспособность банковской системы, фондового рынка и страхового рынка на мировом уровне;
  • неспособность финансовой системы на данном этапе эффективно трансформировать накопления в инвестиции;
  • незавершенный процесс формирования финансового законодательства;
  • противоречия между федеральными, региональными и муниципальными составляющими финансовой системы;
  • противоречия между субъектами РФ и муниципальными составляющими финансовой системы, особенно между администрациями регионов и крупными городами - финансовыми донорами территорий;
  • сравнительная недостаточность бюджетного финансирования развития крупных городов в силу сложившихся межбюджетных отношений;

Управление государственными финансами - процесс реализации финансовой политики государства, направленной на выполнение общей концепции, частных стратегий, национальных, федеральных и региональных проектов и программ, на развитие местного самоуправления, развитие инфраструктуры страны и регионов, на развитие национального человеческого капитала.

Основные организационно-методические требования к управлению государственными финансами:

  • обеспечение баланса финансовых интересов государства, юридических и физических лиц, иностранных партнеров и стратегических инвесторов;
  • наличие развитого законодательства, обеспечивающего эффективный контроль за расходованием средств и правовую защиту финансовых интересов государства;
  • многовариантный характер воздействия на объект управления;
  • четкое распределение полномочий по уровням управления в рамках системы.

Особенности управления государственными финансами в условиях переходной экономики (трансформационного периода):

  • излишняя централизация финансовых ресурсов государства на федеральном уровне;
  • необходимость трансформации большей части доходов в инвестиции для поддержания высоких темпов развития;
  • отставание финансирования отраслей с высокой добавочной стоимостью от финансирования добывающих отраслей;
  • неэффективное использование резервов Банка России и Стабфонда (средства хранятся в западных банках и работают на экономики этих стран);
  • сильная финансовая зависимость от мировых цен на нефть и газ;
  • значительная составляющая в темпах прироста ВВП за счет роста цен на сырьевые товары;
  • недостаточное финансирование инновационного сектора экономики;
  • централизация финансовых активов и финансовых рынков в Москве (свыше 80% банковских ресурсов);
  • перевес баланса финансовых интересов в пользу государства, в результате чего тормозится развитие крупных городов - локомотивов развития и снижается их инвестиционная привлекательность;
  • недостаточное финансирование развития муниципальных образований в целом;
  • недостаточное финансирования развития инфраструктуры;
  • криминализация экономики и финансовой сферы, в том числе;

 

7.7. Финансовое планирование и методы финансового контроля

 

Финансовое планирование - процесс определения количественных и качественных показателей и параметров развития страны, региона, предприятия или иного субъекта экономики и необходимых ресурсов для достижения поставленных целей.

Основные направления финансового планирования:

  • стратегическое планирование - долгосрочное планирование, направленное на обоснование общих целей и задач развития субъекта экономики, объекта, системы или элемента и их основных параметров; стратегическое планирование базируется на концепции и общей стратегии развития страны, региона, предприятия или иного экономического агента;
  • оперативное (текущее) планирование - краткосрочное планирование, направленное на определение конкретных показателей развития финансовой системы на текущий планируемый период; оперативное планирование увязывается со стратегическим планированием и базируется на нем;

Инструменты финансового планирования:

  • финансовые показатели - базовые параметры качественного или количественного развития и роста;
  • контрольные цифры - параметры развития финансовой системы, зависящие от базовых (например, динамика прибыли предприятия на ближайшие несколько лет);
  • финансовые лимиты - ограничения базового показателя;
  • нормативы - планируемое соотношение между двумя финансовыми показателями, в процентах или в стоимостном выражении (например, соотношение фонда оплаты труда и объема реализации в процентах).

Прикладные методы финансового планирования:

  • балансовый метод, основанный на сбалансированном планировании доходов и расходов в рамках управляемой системы;
  • метод экстраполяции, основанные на определении будущей динамики показателя на базе фактически достигнутого на начало планового периода значения финансового показателя;
  • программно-целевой метод, основанный на планировании финансового развития управляемой системы по предварительно выделенным целевым направлениям (программам);
  • метод математического моделирования, основанный на использовании в процессе финансового планирования компьютерных программ.

Оперативное управление финансами - процесс обеспечения практической реализации плановых показателей развития финансовой системы.

Этапы оперативного управления:

  • оперативный анализ текущей финансовой ситуации;
  • принятие управленческого решения;
  • реализация принятого решения с необходимой его корректировкой по результатам мониторинга.

Основной метод оперативного управления - маневрирование финансовыми ресурсами субъекта, включая специальный финансовый резерв.

Финансовый контроль - совокупность мероприятий по проверке соответствия фактического состояния поступлений и расходов, финансовых показателей субъекта экономики, их соответствия плановым показателям и параметрам, законодательству и нормативным документам.

Составляющие финансового контроля:

  • стратегический контроль - постоянный контроль за движением денежных средств;
  • оперативный контроль - текущий анализ качественных и количественных параметров субъекта экономики.

Классификация форм финансового контроля:

1) По уровню проведения:

- государственный;

- внешний (со стороны кредиторов или инвесторов);

- холдинговый или ведомственный (по отношению к филиалу, дочерней фирме и т.п.);

- внутрихозяйственный (внутренняя проверка).

2) По времени осуществления:

- предварительный контроль (например, со стороны банка при рассмотрении заявки о предоставлении кредита);

- текущий контроль (например, за состоянием счета в банке;

- результирующий контроль (проверка финансовых результатов деятельности по завершении планового периода).

3) По степени охвата: сплошной и выборочный.

4) По форме осуществления:

  • финансовый анализ;
  • проверка или ревизия (документальная, плановая и внезапная).

Вопросы и задания:

1.     Дайте определение финансов;

2.     В чем сущность финансов?

3.     Назовите функции финансов?

4.     Обсудите роль финансов в процессе развития страны и общества,

5.     в процессе общественного воспроизводства;

6.     Назовите структуру финансовых ресурсов?

7.     Дайте определение финансовой системы;

8.     Какие направления включает финансовая политика на макро уровне?

9.     Перечислите принципы управления финансами;

10.                       В чем сущность государственных финансов?

11.                       Обсудите особенности финансовой системы переходной экономики России;

12.                       Назовите основные направления финансового планирования

13.                       В чем суть и роль финансового контроля?

 


Корчагин Ю.А. Современная экономика России. Ростов-на-Дону: Феникс, 2007.

Корчагин Ю.А. Региональная финансовая политика и экономика. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2006.

 

 

Яндекс цитирования