Обучение

Learning

Образование

Education

Исследования

Research

Комментарии

Commentaries

e-mail: info@lerc.ru
блог: lerc.livejournal.com

«Проблемы региональной экономики»

Вестник №27

16.10.2016

Корчагин Ю.А.

ЧЕЛОВЕЧЕСКИЙ КАПИТАЛ – СУЩНОСТЬ, ИДЕОЛОГИЯ, РАЗВИТИЕ

16.10.2016

Овчинникова Т.И., Полозова А.Н., Нуждин Р.В., Абарина Е.В., Горковенко Е.В.

МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ И КОРПОРАТИВНЫХ УГРОЗ

16.10.2016

Корчагин Ю.А.

РЕЛИГИИ - ФУНДАМЕНТ МЕНТАЛЬНОСТИ И ЧЕЛОВЕЧЕСКОГО КАПИТАЛА.

16.10.2016

Рисин И.Е., Баринова Е.В., Кирьянчук В.Е.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ

16.10.2016

Логунов В.Н.

Информационные технологии в системе инновационного развития регионов

16.10.2016

Рисин И.Е., Баринова Е.В.

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ПРОЦЕССАМИ РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ОСНОВЫ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ

16.10.2016

Болдырев В.Н.

К ВОПРОСУ О РАЗВИТИИ ТЕОРИИ И МЕТОДОЛОГИИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Корчагин Ю.А.

16.10.2016

Корчагин Ю.А.

Китай и США: развитие, мировой кризис, будущее

16.10.2016

Горбунов В. Г.

Экспертная система для финансового управления предприятием

Горбунов В. Г.16.10.2016

Экспертная система для финансового управления предприятием

 

Неопределенность предпринимательской среды и ограниченность изменяющихся ресурсов обуславливают риск финансовой несостоятельности предприятия. В этих условиях актуальной задачей является повышение эффективности финансового управления предприятием. Особенность такой задачи в том, что необходимо анализировать множество противоречивых финансовых показателей, значений строк бухгалтерского баланса, влияющих на эти показатели, а также оперативно оценивать ресурсы и внешнюю среду предприятия. Предлагается решать эту задачу в условиях экспертной системы, где пользователь в диалоге анализирует ситуацию, вводит систему предпочтений и принимает оперативные решения по выбору управляющих стратегий.

Риск финансовой несостоятельности можно представить как интегральный показатель рисков потери платежеспособности, финансовой устойчивости и независимости предприятия. Для оценки риска предлагается модель комплексной бальной оценки финансового состояния предприятия:

          R=19y1 +4y2 + 6y3 +10y4 +14y5 +45.6(1/ y6 -0.586)+16y7 +5y8,

          где: yj -финансовый показатель, оценивающий j -е свойство предприятия;

Определим перечень показателей модели, их способы расчета по значениям строк баланса и рекомендуемые ограничения [1].

 

                                                         Pic.1.JPG

Рассчитанное количество баллов по данной модели соответствует финансовому состоянию предприятия от 1-го класса (100-96 баллов) - абсолютная финансовая устойчивость, (предприятие находится в безрисковой зоне), до 5-го класса (12-0 баллов) - кризисное финансовое состояние (зона катастрофического риска).

Задача управления состоит в том, чтобы поддерживать финансовое состояние предприятия в пределах не ниже 3-го класса (зона критического риска). В случае выхода за критическую зону необходима корректировка финансовых показателей.

Эта корректировка заключается в том, чтобы определить такие управляющие воздействия, т.е. изменить финансовые показатели (), которые при заданных ограничениях обеспечат переход предприятия в зону допустимого риска.

Алгоритм управления представим в виде следующих операций:

1.     Вычислить финансовые показатели yj на основе баланса предприятия.

2.     Вычислить по модели R=f (yj) количество баллов.

3.     Оценить класс финансового состояния предприятия по данному количеству баллов.

4.     Если состояние предприятия отвечает допустимой зоне риска, то вычисления и анализ прекращают.

5.     Если расчетные значения R выходят за зону допустимого риска, то:

а)оценивают, какие из финансовых показателей отклоняются от                        ограничений;   

    б)определяют, какие из показателей необходимо корректировать и за            счет каких ресурсов;

в)анализируют возможности и, учитывая перспективы, принимают решение об изменениях финансовых показателей .

6.     Вычисляют новые значения финансовых показателей yj с учетом их корректировки  по строкам баланса.

7.     Переход к п. 2 и повторение цикла до тех пор, пока финансовое состояние предприятия будет соответствовать допустимой зоне риска.

Данный алгоритм реализован в виде экспертной системы (ЭС), которая позволяет в диалоговом режиме проводить оперативную оценку финансового состояния и обеспечивает принятие решений по снижению риска финансовой несостоятельности предприятия.

Начало диалога с ЭС представлено главным окном навигатора, которое позволяет переходить к другим окнам ЭС.

Pic.2.JPG

Навигатор задает технологическую последовательность этапов диалога «ввод данных»-«классификация»-«анализ». На каждом этапе возможна методическая поддержка диалога пользователя с ЭС. Для этого в «справке» поясняются последовательность выполнения этапов, особенности иллюстрации результатов, даются подсказки для ведения анализа и рекомендации по выбору управляющих стратегий.

Первый этап «ввод данных» начинается с введения показателей бухгалтерского баланса на начало и конец тестируемого периода.

 

Pic.3.JPG

 

После вычисления значений показателей они иллюстрируются различными цветами, что дает подсказку пользователю о необходимых направлениях их изменений. При этом  выделяются противоречивые показатели, которые могут быть изменены в разных направлениях. Выбор направлений определяется пользователем и зависит от ресурсов и задач предприятия на данный момент. Для удобства и экономии времени баланс можно сохранить в файл (*.tab). Такой файл можно копировать, переносить на другие компьютеры и впоследствии открывать. В связи с особенностью алгоритма, реализующего математическую модель, строки баланса не могут принимать нулевые значения. В противном случае появляется сообщение об ошибке в балансе.

Следующий этап демонстрируется в окне «анализ» , где пользователь может ознакомиться какой из показателей снижается, растет или остается неизменным, а также находится ли в зоне допустимого риска и  направления его оптимизации.

Pic. 4.JPG

 

В этом окне представлена развернутая иллюстрация оценки финансового состояния предприятия по 17 показателям в 7 столбцах. В столбце 1 дан перечень всех показателей. В столбце 2 - заданы  ограничения показателей и направления их оптимизации.  В столбцах 3, 4 - значения показателей в начале и конце рассматриваемого периода. В столбце 5 - отклонения значений в %. В столбце 6 дан анализ динамики показателей, представлены комментарии к их оценкам, указаны направления изменений и предупреждения о возможностях такой динамики. Например, «Внимание! Показатель убывает, но еще в пределах нормы» или «Показатель ниже нормы и продолжает убывать». В столбце 7 даны рекомендации по изменению строк баланса каждого показателя. В процессе анализа пользователю представляется методическая помощь в «справке». Здесь дана информация о влиянии данного показателя на изменение ресурсов предприятия при разных условиях. Представлены диапазоны изменений показателей,  их оптимальные значения и влияние на другие показатели, участвующие в расчетах. В верхней части окна расположена индикаторная цветная панель для иллюстрации значений показателя в области его ограничений.

Для итоговой оценки финансового состояния предприятия служит окно

« классификация уровня финансового состояния».

 

Pic.5.JPG

 

Здесь представлены бальная  суммарная и дифференциальные оценки финансовых показателей предприятия. Если финансовое состояние предприятия не соответствует допустимой зоне риска, то пользователь может повторить цикл диалога с ЭС. Предлагаемая ЭС снижает трудоемкость вычислительных и аналитических работ, а также повышает качество анализа за счет автоматизации оценки динамики, направлений и противоречивости показателей. Выбор компромиссного варианта управленческого решения остается за пользователем, который оценивает величину уступок и достижений по каждому показателю, учитывает состояние ресурсов предприятия на данный момент и принимает оптимальное решение.

 

ЛИТЕРАТУРА

1.     Ступаков В.С., Токаренко Г.С. Риск -менеджмент, М.:Финансы и статистика, 2006г.

 

Яндекс цитирования